Методика расчета потребности в оборотных средствах в розничной торговле.
Исходными данными для расчета являются:
план розничного товарооборота без оборота комиссионной торговли
нормы запасов по видам нормируемых оборотных средств
прогнозируемый средний уровень дохода от реализации товаров и транспортных расходов (если они включаются в цену закупки)
Общая потребность в оборотных средствах включает потребность для финансирования товарных запасов, в нормируемых денежных средствах и прочих товарно-материальных ценностей:
Потребность для финансирования товарных запасов(Птз) определяется по формуле
Птз = Тодн с/с х Нтз,
где Тодн с/с – однодневный товарооборот по себестоимости,
Нтз – норматив товарных запасов, в днях оборота
Товарооборот по себестоимости(Тс/с) можно рассчитать 2-мя способами:
1. Тс/с = РТОб/к – Д + ТР,
где РТОб/к - розничный товарооборот без оборота комиссионной торговли,
Д – сумма дохода от реализации,
ТР – сумма транспортных расходов
2. исходя из удельного веса себестоимости(Ус/с) в розничной цене товара
Ус/с = 100 – Уд + Утр,
Где Уд – средний уровень дохода от реализации,
Утр – транспортные расходы в % к товарообороту
Потребность в нормируемых денежных средствах определяется путем умножения однодневного товарооборота в розничных ценах на норму запасов денежных средств (в днях оборота).
Норматив по прочим товарно-материальным ценностям планируется в сумме с учетом оценки конкретных факторов, повлиявших на их величину и предстоящих изменений в размере и структуре их использования в торгово-производственном процессе.
Общая потребность в оборотных средствахуменьшается на сумму собственных оборотных средств (по данным баланса на начало периода) и сумму кредиторской задолженности поставщикам за товары. Результат означает дополнительную потребность в оборотных средствах или их излишек.
Рассмотрим представленную методику на конкретном примере. Исходные данные представлены в таблице 8.1.
Таблица 8.1. Данные для расчета потребности в оборотных средствах по розничной торговой организации
Показатели | Единицы измерения | IV квартал |
Розничный товарооборот на 4 кв. | млн. руб. | 6677,1 |
Уровень дохода от реализации, % к обороту | % | 17,4 |
Транспортные расходы, % к обороту | % | 1,2 |
Норматив запасов
| дни дни млн. руб. | 1,3 |
Наличие собственных оборотных средств на начало 4 кв. планируемого года | млн. руб. |
Определим:
1) Удельный вес себестоимости:
100 – 17,4 + 1,2 = 83,8 %
2) Объем товарооборота по себестоимости равен 5595,4 млн.руб.
3) Потребность в оборотных средствах для финансирования товарных запасов – 1367,8 млн. руб.
4)Потребность в нормируемых денежных средствах – 96,4 млн.руб.
5) Общая потребность в оборотных средствах по торговой организации на 4 квартал планируемого года составит 1977,2 млн.руб.
6) Дополнительная потребность в источниках финансирования равна 221,2 млн. руб.
Согласно расчетам торговой организации необходимо привлечь заемных источников финансирования оборотных средств в 4 квартале планируемого года на сумму 221,2 млн.руб.
Особенности планирования потребности в оборотных средствах в оптовой торговле:
- Норматив оборотных средств и нормы запасов по нормируемым оборотным средствам рассчитывается только в оптовой торговле непродовольственными товарами. В продовольственной торговле ввиду сезонных колебаний в поступлении и реализации товаров потребность в оборотных средствах определяется на основе анализа динамики этого показателя за предыдущие годы с коррективом на изменение объема и структуры товарооборота.
- В состав норматива оборотных средств входит только 2 элемента:
2.1 потребность для финансирования товаров;
2.2 потребность в прочих нормируемых активах
3. Основой для определения потребности в оборотных средствах в оптовой торговле непродовольственными товарами является складской товарооборот.
Потребность для финансирования товарных запасов определяется путем умножения однодневного складского оборота на норму товарных запасов.
Методика расчета потребности в оборотных средствах в общественном питании аналогична методике,применяемой организациями розничной торговли, но исходным показателем для расчета является валовой товарооборот в продажных ценах. При определении уровня дохода от реализации необходимо учесть торговые надбавки на оптово-отпускные цены, скидки с розничной цены (алкоголь, табак и др.) и наценку.
При наличии производственной деятельностирасчет потребности в оборотных средствах производится отдельно, исходя из планируемого выпуска продукции и норм запасов в днях по сырью, материалам, готовой продукции и незавершенному производству.
Дата добавления: 2021-01-11; просмотров: 324;