Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

(ст. 199.2 УК РФ)

Ст. 199.2 УК РФпредусматриваетответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенные собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере.

Объект преступления – налоговая система и порядок уплаты налогов и сборов, взимаемых с организации или индивидуального предпринимателя.

Предмет преступления – денежные средства либо имущество организации или индивидуального предпринимателя в крупном размере[55], за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам.

Объективная сторона преступленияхарактеризуется действием – сокрытием в крупном размере денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или сборам).

Субъект преступления специальный – собственник или руководитель организации, иное лицо, выполняющее в ней управленческие функции, или индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что скрывает указанные денежные средства или имущество, и желает совершения таких действий.

Контрольные вопросы:

1. Общая характеристика и система преступлений в сфере экономической деятельности.

2. Видовой объект преступлений в сфере экономической деятельности и отличие его от видового объекта преступлений против собственности.

3. Назовите критерии классификации и виды преступлений в сфере экономической деятельности.

4. Виды налоговых преступлений.

5. Перечислите преступления, посягающие на финансовые отношения.

6. Определите преступления, посягающие на отношения по осуществлению внешнеэкономической деятельности.

Литература, рекомендуемая для изучения темы № 29

Бодров В.А., Зимин О.В., Ларичев В.Д. Уголовно-правовые и криминологические проблемы борьбы с легализацией (отмыванием) преступных доходов. М., 2008.

Болотский Б.С., Зимин О.В. Правовое регулирование противодействия легализации доходов от преступлений в свете международных соглашений Российской Федерации. М., 2007.

Быстрова Ю.В., Зимин О.В. Современная парадигма понятия «легализация (отмывание) преступных доходов». М., 2009.

Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по Уголовному праву России. СПб., 2007.

Захаров Г.С. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и предупреждение преступлений, составляющих ее источник. М., 2007.

Куровская Л.Н. Противодействие легализации преступных доходов уголовно-правовыми мерами. М., 2006.

Мельников В.Н., Мовсесян А.Г. Противодействие легализации незаконных доходов. М., 2007.

Радзевановская Ю.В. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем. М., 2008.

Сучков Ю.И. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности Российской Федерации. М., 2005.

Хутов К.М. Преступный монополизм: уголовно-политическое и криминологическое исследование. М., 2007.

Интернет-ресурсы:

http://www.memo.ru/prawo/

http://www.translate.ru/

http://garant.park.ru/