Кассовая книга и отчетность кассира
Порядок ведения кассовой книги юридическим лицом/индивидуальным предпринимателем (табл.4.6).
Таблица 4.6
| Элемент | Характеристика | Основание |
| Цель ведения кассовой книги | Для учета поступающих в кассу наличных денег, за исключением наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), и выдаваемых из кассы, ведется кассовая книга 0310004. Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) помимо кассовой книги ведет кассовую книгу для учета наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом). | п. 5.1 Положения 373-п от 12.10. 2011 г |
| Осуществление записей в кассовой книге | Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому ПКО (РКО), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги. | п. 5.2 Положения 373-п от 12.10. 2011 г |
| Выведение остатка на конец рабочего дня | Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись. | п. 5.3 Положения 373-п от 12.10. 2011 г |
| Проверка записей кассовой книги | Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем и подписываются лицом, проводившим указанную сверку. | п. 5.4 Положения 373-п от 12.10. 2011 г |
| Выведение остатка в кассовой книге в случае, если не бы- ло кассовых операций | Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции. | п. 5.5 Положения 373-п от 12.10. 2011 г |
| Ведение кассовой книги в обособленном подразделении | Обособленное подразделение после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня передает лист кассовой книги за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу. В случае оформления кассовой книги на бумажном носителе обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги, а в случае оформления кассовой книги с применением технических средств - распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа кассовой книги. Передача обособленным подразделением листа кассовой книги юридическому лицу может осуществляться в электронном виде в соответствии с законодательством РФ. В этом случае передача листа кассовой книги на бумажном носителе осуществляется в соответствии с правилами документооборота, утвержденными юридическим лицом. | п. 5.6 Положения 373-п от 12.10. 2011 г |
Денежные документы
Денежные документы - документы, имеющие стоимостную оценку, приобретенные организацией и хранящиеся в его кассе.
На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. К денежным документам НЕ относятся:
• документы на нематериальные активы (их учитывают на счете 04)
• ценные бумаги (учитываются на счете 58)
• бланки строгой отчетности (учитываются на счете 006)
• выкупленные у акционеров акции (счет 81)
Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение. Приобретение денежных документов может осуществляться за наличный и безналичный расчет.
Оприходованные в кассе денежные документы (путем оформления приходного кассового ордера) выдаются подотчетным лицам для использования или реализуются сотрудникам организации по льготным ценам (выбытие оформляется расходным кассовым ордером).
В кассовой книге движение денежных документов отражается обособленно. Ежемесячно кассир сдает отчет о движении денежных документов.
Рассмотрим корреспонденцию на следующем примере: Организация приобрела путевку за 10 000 руб. и реализовала ее сотруднику по льготной цене (3000 рублей).
Таблица 4.7
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит |
| 1. | Оприходована путевка от поставщика - 10 000 руб; | 50-3 | 76-1 |
| 2. | Оплачено поставщику за путевку - 10 000 руб. | 76-1 | |
| 3. | Путевка реализуется сотруднику - 10 000 руб.; | 76-4 | 50-3 |
| 4. | Сотрудник оплатил в кассу льготную стоимость путевки - 3 000 руб. | 76-4 | |
| 5. | Часть стоимости путевки компенсирована за счет средств ФСС - 7 000 руб. или Часть стоимости путевки компенсирована за счет прибыли - 7 000 руб. | 69-1 | 76-4 76-4 |
| 6. | С работника удержан НДФЛ с суммы компенсации за путевку - 910 руб. (7000*13%) | 68-4 |
Дата добавления: 2016-06-22; просмотров: 1800;
Поиск по сайту
Узнать еще
Публикации по технике и механике
Публикации по биологии
Публикации по информатике
Публикации по строительству
Публикации по физике
Публикации по химии
Публикации по электронике
Публикации по искусству
Публикации по истории
Публикации по медицине
