Финансово-кредитная экспертиза

Финансово-кредитная экспертиза — это исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, характеризующих платежеспособность, кредитоспособность, использование и возвратность кредитов хозяйствующего субъекта.

Цельюфинансово-кредитной экспертизы являются исследование способов получения кредитов без материального и правового обеспечения, анализ возврата кредита, исследование документального оформления наличных и безналичных расчетов.

К предметусудебной финансово-кредитной экспертизы относятся исследования закономерностей образования и отображения информации в банковском учете и отчетности по хозяйственным операциям по делам, находящимся в производстве органов дознания, досудебного следствия или суда.

Объектами исследования при производстве финансово-кредитных экспертиз выступают: первичные учетные документы; иные первичные документы (кредитные и иные договоры, деловая переписка, раскрывающая суть хозяйственных отношений); регистры аналитического и синтетического учета и т. д.); формы бухгалтерской отчетности; методические документы кредитора, в рамках которых задается алгоритм оценки кредитоспособности заемщика.

Основные вопросы

1. Заключено ли кредитное соглашение между банком и предприятием в соответствии с действующими нормативными актами?

2. Соответствует ли документальное оформление операций (каким банком) по предоставлению кредитов требованиям действующего законодательства в части полноты начисления и уплаты процентов за пользование кредитами?

3. Соответствуют ли формы обеспечения возврата выданного кредита действующим нормативным актам?

4. Соответствует ли перечень предоставляемых предприятием банку документов для получения кредитных средств по кредитному соглашению действующему Положению о кредитовании?

5. Какими бухгалтерскими документами подтверждается наличие у предприятия имущества, предоставленного предприятием банку в залог по кредитному соглашению?

6. Были ли при оформлении договора залога к кредитному соглашению соблюдены требования нормативных актов, регламентирующих осуществление указанной операции?

7. Подтверждаются ли рассчитанные проверкой убытки банка в результате необоснованной выдачи, невозврата кредита по соглашению (номер, дата)?

8. Соответствует ли требованиям действующих нормативных актов документальное оформление операций (каким банком) по предоставлению кредитов относительно полноты и начисления, уплаты процентов за пользование кредитами по кредитному договору (номер, дата)?

9. Подтверждается ли на основании бухгалтерских документов нецелевое использование кредитных средств по сделке (номер, дата)?

10. Какие нарушения учета и контроля могли способствовать причинению материального ущерба от необоснованной выдачи, невозвращения кредитов?