Налоговая экспертиза

Предметом налоговой экспертизы является соответствие данных налогового учета данным бухгалтерского учета, обоснованность применения норм налогового права к тем или иным областям финансово-экономической деятельности хозяйствующих субъектов.

Объектами налоговой экспертизы выступаютналоговая декларация и различные документы налогового учета.

Основные вопросы

1. Какова сумма дохода, полученного предприятием от выполнения работ по капитальному строительству за определенный период для предприятия (указывается название)?

2. Какой доход получен компанией за выполнение строительно-монтажных работ в установленный период; какова сумма денежных средств, поступивших на расчетный счет предприятия (указывается название)?

3. Соответствуют ли данные об объеме полученной выручки в определенном году, отраженные в первичных документах предприятия, данным, отраженным в форме № 2 отчета о прибылях и убытках? Если нет, в чем состоит несоответствие и как оно отразилось на исчислении налоговых обязательств предприятия за определенный год?

4. Соответствуют ли данные бухгалтерской отчетности предприятия о сумме выручки от реализации работ (услуг) за определенный период данным первичных бухгалтерских документов? Если нет, то как отразилось несоответствие при расчете налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на пользователей автомобильных дорог?

5. Какую общую сумму дохода получило предприятие по результатам финансово-хозяйственной деятельности за определенный период, осуществляя работы по монтажу технологического оборудования на предприятии без лицензии?

6. Какую сумму составили расходы (указать наименование предприятия, организации, учреждения) по результатам финансово-хозяйственной деятельности за определенный период при осуществлении работ по монтажу технологического оборудования на предприятии, организации и учреждении (указать название)?

7. Какую общую сумму чистого дохода получило (указать наименование предприятия, организации, учреждения) по результатам финансово-хозяйственной деятельности за определенное время, осуществляя работы по монтажу технологического оборудования (указать название предприятия, организации и учреждения) без лицензии?

8. Какую сумму авансовых платежей и предоплаты получило (указать наименование предприятия, организации, учреждения) в определенном году? Был ли исчислен предприятием налог НДС с сумм авансов и предоплаты в определенном году? Если нет, то какую сумму НДС следовало исчислить к уплате предприятию с сумм авансов и предоплаты в определенном году?

9. Какова сумма НДС, подлежащая начислению и уплате (указать наименование предприятия, организации, учреждения) за определенный период?

10. Какая сумма НДС (указать наименование предприятия, организации, учреждения) была начислена к возмещению из бюджета по сделкам с другим предприятием за определенное время?

11. Какая сумма НДС была начислена предприятием к возмещению из бюджета по сделкам с ... (указать наименование предприятия, организации, учреждения) за определенный период?

12. Какую сумму НДС предприятие предъявило к возмещению в результате расчетов за нефтепродукты векселями?

13. Был ли возмещен предприятию НДС из бюджета по итогам налогового периода? Если да, то каким образом?

14. Установить сумму неуплаченных в бюджет Пенсионного фонда РФ (указать наименование предприятия, организации, учреждения) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с фонда оплаты труда наемных работников за определенный промежуток времени?

15. Какова сумма не начисленных к уплате (указать наименование предприятия, организации, учреждения) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по каждому наемному работнику за определенное время?

16. Какова сумма задолженности (указать наименование предприятия, организации, учреждения) по страховым взносам в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования за определенный период?

17. Какова сумма единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности должна быть начислена и уплачена (указать наименование предприятия, организации, учреждения) за определенный период?

18. Какая сумма налога с продаж должна быть начислена и уплачена (указать наименование предприятия, организации, учреждения) за определенный период?

19. В какой сумме следовало исчислить к уплате единый социальный налог и налог на доходы с физических лиц (указать наименование предприятия, организации, учреждения) по результатам предпринимательской деятельности за определенный период, отраженным в его черновых записях?

20. Отражены ли в Книге учета доходов и расходов (указать наименование предприятия, организации, учреждения) доходы, полученные от реализации в ... (указать наименование предприятия, организации, учреждения) товаров по накладным? Если нет, то как это повлияло на сумму налога на доходы, подлежащего уплате в бюджет за определенный период?

21. Соответствуют ли данные в Книге учета доходов и расходов (указать наименование предприятия, организации, учреждения) о расходах за определенный период данным первичных документов, подтверждающих произведенные расходы? Если нет, то как это повлияло на сумму налога на доходы, подлежащего уплате в бюджет за определенное время?

22. Как повлияло завышение нотариусом К. произведенных ею расходов на сумму на исчисление ею налоговых обязательств по подоходному налогу, по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, в Фонд обязательного медицинского страхования РФ за определенный период?

23. В какой сумме следовало исчислить (указать наименование предприятия, организации, учреждения) налог на игорный бизнес за определенный период с учетом данных о фактическом наличии игровых столов в количестве 10 штук, являющихся объектами налогообложения?

24. Какую сумму денежных средств в установленный период использовало предприятие на цели, не связанные с выплатой заработной платы и уплатой налогов и сборов?

25. Какая сумма денежных средств использована организацией на цели, не связанные с оплатой труда, уплатой налогов и других обязательных платежей?

26. Имело ли предприятие задолженность по уплате налогов и сборов, а также страховых взносов в государственные внебюджетные фонды за определенный год?

27. Какова сумма задолженности предприятия по налогам и сборам по состоянию на ... (указывается год, месяц и т. п.)?