Финансовая система. Бюджетно-налоговая политика

Финансы — денежные средства, обслуживающие расширенное воспроизводство. Функции финансов: 1 распределительная функция: связана с распределением и перераспределением
совокупного общественного продукта и национального дохода. Это происходит двумя
методами:

- финансово-бюджетный метод

- кредитно- банковский метод

Цели финансового перераспределения национального дохода:

а) обеспечение финансовыми ресурсами непроизводственных сфер в экономике;

б) целенаправленное распределение финансов между отдельными регионами страны;

в) приоритетное межотраслевое распределение;

г) рациональное внутриотраслевое распределение

2 контрольно-стимулирующая функция
Виды финансового контроля:

а) финансово-хозяйственный контроль

б) финансово-бюджетный контроль

в) кредитно-банковский контроль

Финансовая система делится на 2 части:

1 децентрализованные финансы

2 централизованные финансы

К децентрализованным финансам относятся фонды денежных средств предприятий, организаций, фирм, коммерческих структур, а также различных отраслей. Они охватывают экономические отношения, на основе которых формируются и используются такие децентрализованные фонды как возмещения и накопления. Централизованные финансы формируются за счет фондов денежных средств фирм и отраслей макроэкономики — фонды имущественного и личного страхования, государственный бюджет и т. д.

Основной частью государственных финансов является государственный бюджет. Помимо государственного бюджета государственные финансы включают в себя внебюджетные фонды.

Внебюджетные фонды - денежные средства государства, имеющие целевое назначение и строго определенные каналы получения денежного дохода (Пенсионный фонд).

Государственный бюджет — это форма образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти (ФЗ «Об основах бюджетного устройства»). Другими словами, бюджет - это план доходов и расходов государства.

Доходы и расходы в каждой стране формируются индивидуально.

К расходам относятся:

A) социальные услуги - 40-50%
Б) производство - 10-20%

B) вооружение и внешняя политика- 10-20%

Г) административно-управленческие расходы - 5-10%

Д) государственный долг - 5-8 %

К доходам относятся:

A) налоги - 75-85%

Б) неналоговые поступления - 5-8%

B) социальное страхование - 10-12%
Принципы построения государственного бюджета:

1 демократический централизм: большая часть финансовых ресурсов централизована,
т. е. государство владеет и распоряжается этими средствами. Бюджеты нижестоящих
уровней входят своими расходами и доходами в бюджеты вышестоящих уровней.
Государство отвечает за темпы расширенного воспроизводства.

2 бюджетный либерализм: большая часть финансовых средств децентрализована.
Государство оставляет себе лишь столько, сколько необходимо для выполнения
государственных функций.

Бюджеты каждого уровня функционально разделены:

- местный бюджет

- региональный бюджет

- федеральный бюджет

Бюджет, складывающийся из бюджетов трех уровней, называется консолидированным.

Государственный бюджет в идеале - баланс между доходами и расходами.

Дефицит бюджета — расходы превышают доходы.

Профицит - доходы превышают расходы.

Принято различать первичный и общий дефицит государственного бюджета.

Первичный дефицит - это общий дефицит государственного бюджета, уменьшенный на сумму процентных выплат по государственному долгу. По аналогии определяется и первичный профицит.

В макроэкономической теории рассматривается три вида дефицита государственного бюджета:

Фактический дефицит - это отрицательная разница между фактическими (действительными) доходами и расходами государственного бюджета.

Структурный дефицит - это разность между доходами и расходами государственного бюджета, рассчитанная для уровня ВВП, соответствующего полной занятости.

Циклический дефицит - это разница между фактическим и структурным дефицитом государственного бюджета. Циклический дефицит представляет собой следствие колебаний экономической активности в ходе делового цикла. Экономическая теория рассматривает два основных способа финансирования бюджетного дефицита:

1 выпуск новых денег, или эмиссионный способ финансирования

2 займы (внутренние и/или внешние), что принято называть неэмиссионным способом
финансирования бюджетного дефицита.

Государственный долг - сумма дефицитов бюджетов за определенный период времени за минусом профицитов за тот же период времени. Выделяют внутренний и внешний государственный долг.

Внутренний долг - это то, что государство взяло взаймы для финансирования дефицита государственного бюджета внутри страны или другими словами, долг перед резидентами.

Внешний долг - это займы государства у граждан и организаций за рубежом, т. е. это долг перед нерезидентами.

Получить финансовые ресурсы за рубежом достаточно сложно, т. к. международные организации выдают кредиты под высокий процент, требуется безупречная репутация заемщиков, необходимы гарантии в получении кредита.

Рассчитаться по своим обязательствам с другими странами можно следующим образом:

1 расчет золотовалютными резервами;

2 консолидация внешнего долга - превращение краткосрочного долга в среднесрочный и т. д., но только с согласия кредитора;

3 конверсия, т. е. превращение внешнего долга в иностранные инвестиции;

4 рефинансирование долга - обращение за новыми кредитами в международные
организации.

Налоги - это обязательные сборы, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Прямыми налогами облагаются непосредственно физические и юридические лица, а также их доходы, косвенными - ресурсы, виды деятельности, товары и услуги.

При взимании прямых налогов, сумма налога вносится непосредственно налогоплательщиком в казну.

При косвенном налогообложении сумма налога входит в цену реализуемого товара или услуги.

Принципы налогообложения:

1 принцип эффективности, или нейтральности, означает, что налоги должны как можно меньше искажать сложившиеся на рынке отношения, соответствующие условиям свободной конкуренции;

2 принцип гибкости связан с реакцией системы налогообложения на изменения
экономической конъюнктуры (инфляция, т. е. повышается уровень цен, налоги также
повышаются);

3 принцип административной простоты: означает, что налоговая система в целом
характеризуется низкими административными издержками, прозрачностью и
трудностью уклонения от уплаты налогов;

4 принцип приоритета личности связан с тем, что налоговая система должна быть
направлена на формирование равных возможностей, а не на создание равных условий
для каждого гражданина;

5 принцип политической ответственности означает, что налогоплательщики отчетливо
осознают, за что именно они платят налоги;

6 принцип справедливости означает, что налоговое бремя не должно быть чрезмерно
тяжелым для одних групп налогоплательщиков и весьма легким - для других.

В связи с проблемой справедливости выделяют два наиболее известных принципа, используемых на практике: принцип платежеспособности и принцип получаемых выгод.

Принцип получаемых выгод: физические и юридические лица должны уплачивать налог пропорционально тем выгодам, которые они получают от государства. Принцип платежеспособности означает, что налоги должны зависеть от размера получаемого дохода.

Функции налогообложения:

1 стимулирующая функция: налог может стимулировать действия экономического
субъекта в самых различных сферах: потреблении, сбережении, труда,
инвестировании.

2 перераспределительная: изымая в виде налогов доходы у одной группы населения и
передавая их в виде различных социальных выплат другим группам, государство в
идеале стремится сгладить слишком сильное неравенство в распределении доходов,
которое может сложиться под воздействием «невидимой руки» рынка.

3 фискальная функция налогов отражается в стремлении соответствующих властных
органов пополнить доходную часть государственного бюджета, поскольку именно
налоги являются основной составляющей бюджетных доходов.

Система налогов и сборов РФ делится на 3 части:

1 федеральные налоги и сборы (вводятся законодательными органами и взимаются на
всей территории страны): НДС, акцизы, налог на прибыль, НДФЛ, государственная
пошлина, лесной налог и другой;

2 региональные налоги и сборы (обязательные налоги, взимаемые в бюджет края,
города, района, на территории которого находится предприятие): налог на имущество
организаций, налог на недвижимость, налог на игорный бизнес и др.

3 местные налоги и сборы (могут взиматься или нет по решению местных властей):
земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу.

Фискальная политика - совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных доходов и расходов.

Ее основными задачами являются: сглаживание колебаний экономического цикла, обеспечение устойчивых темпов экономического роста, достижение высокого уровня занятости, снижение инфляции.

Современная фискальная политика включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

К прямым методам относятся способы бюджетного регулирования. За счет бюджета финансируются:

A) затраты на расширенное воспроизводство;
Б) непроизводительные расходы государства;

B) развитие инфраструктуры, научных исследований;
Г) проведение структурной политики;

Д) содержание военно-промышленного комплекса и др.

С помощью косвенных методов оказывается воздействие на финансовые возможности производителей товаров и размеры потребительского спроса (система налогообложения).

В зависимости от характера использования прямых и косвенных методов различают

два вида фискальной политики государства:

1 дискреционная (активная политика) когда государство сознательно регулирует свои
расходы и налогообложение в целях улучшения экономического положения страны.
При этом правительство учитывает следующие проверенные на практике
функциональные зависимости между переменными величинами:

а) рост государственных расходов увеличивает совокупный спрос (потребление и
инвестиции), вследствие этого возрастает выпуск продукции и занятость
трудоспособного населения.

б) увеличение суммы налогов уменьшает личный располагаемый доход домашних
хозяйств, в этом случае сокращаются спрос и объём выпуска продукции, занятость
рабочей силы.

Основными инструментами дискреционной политики являются:

- общественные работы;

- изменение трансфертных платежей;

- манипулирование налоговыми ставками.

2 политика автоматических стабилизаторов (пассивная): существуют механизмы,
называемые стабилизаторами, которые работают в режиме саморегулирования и
автоматически реагируют на изменения состояния экономики.

К ним относят:

а) изменения налоговых поступлений (сумма налога зависит от величины доходов
населения и предприятий, в период спада производства доходы начнут уменьшаться,
что автоматически сократит налоговые поступления в казну).

б) системы пособий по безработице и социальные выплаты (увеличение уровня
занятости ведет к росту налогов, за счет которых финансируются пособия по
безработице. При спаде производства увеличивается число безработных, что
сокращает совокупный спрос. Однако одновременно растут и суммы выплат пособий
по безработице.

в) субсидии фермерам