Особенности учета операций по расчетному счету

План счетов и Инструкция по его применению указывают на то, что счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету.

Поступления на расчетный счет

Д 51 К 90 -Поступила выручка от реализации продукции (работ, услуг)

Д 51 К 91 -Поступила выручка от реализации ОС, другого имущества

Д 51 К 76 -Зачислены страховые возмещения по страховым случаям от страховых организаций

Д 51 К 57 -Зачислены суммы, числящиеся в пути

Д 51 К 76 -Погашена дебиторская задолженность

Д 51 К 75 –Получены взносы в уставный капитал от учредителей

Д 51 К 98 -Получены в данном отчетном периоде на расчетный счет средства, которые являются доходами будущих периодов

Д 51 К 91 -Начислен банком доход в виде процентов за хранение денег на расчетном счете

Д 51 К 76 -Начислены суммы штрафов, пеней, неустоек, предъявленных организацией контрагентам

Д 51 К 86 -Зачислены средства целевого финансирования

Д 51 К 66, 67 -Зачислены кредиты, займы

Д 51 К 68 -Возмещены переплаты по платежам в бюджет

Д 51 К 50 -Сданы на расчетный счет средства из кассы

Д 51 К 60 -Возвращены на расчетный счет авансы поставщиков

Д 51 К 76 -Отражена ошибочно принятая на расчетный счет сумма денежных средств

Д 51 К 62 -Зачислена выручка от покупателей и заказчиков

Выбытия с расчетного счета

Д 50 К 51 -Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета

Д 55 К 51 -Перевод денежных средств на счета аккредитивов или чековых книжек (приобретена чековая книжка для расчетов с помощью чеков)

Д 58 К 51 -С расчетного счета оплачены ценные бумаги

Д 52 К 51 -Зачислена на валютный счет приобретенная иностранная валюта

Д 57 К 51 -Денежные средства с расчетного счета направлены на покупку валюты

Д 60 К 51 -Оплачены товары (работы, услуги) поставщикам или подрядчиками

Д 60 К 51 -Выдан аванс поставщикам или подрядчикам

Д 62 К 51 -Возвращен с расчетного счета аванс, ранее полученный от покупателя или заказчика

Д 66, 67 К 51 -Погашен кредит или проценты по нему

Д 68 К 51 -Уплачены налоги и сборы с расчетного счета

Д 99 К 51 -Оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайной ситуации

Д 60 К 51 -Списаны банком денежные средства за услуги по расчетно-кассовому обслуживанию