Занятие 4. Налог на добавленную стоимость (2 часа)

Форма проведения занятия: обсуждение теоретических вопросов, решение задач.

Обсуждение теоретических вопросов:

1. Кто является плательщиком НДС?

2. В каких случаях возможно освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика?

3. Что признается объектом обложения НДС?

4. Какое правовое значение имеет место реализации товаров (работ, услуг) при обложении НДС?

5. Каковы правила налогового учета при осуществлении налогоплательщиком одновременно операции, подлежащих налогообложению и не подлежащих таковому?

6. Возможен ли частичный отказ от освобождения операций от налогообложения?

7. Каковы особенности определения налоговой базы налоговыми агентами?

8. Какие ставки установлены по НДС?

9. Что такое расчетные налоговые ставки? В каких случаях они применяются?

10. Какие документы необходимо представить для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов?

11. Как исчисляется налог?

12. Что означает термин «момент определения налоговой базы»?

13. Для чего служит счет-фактура?

14. Каковы правила применения налоговых вычетов?

15. Каковы порядок и сроки уплаты налога в бюджет?

16. В каком порядке возмещается НДС?

Решение задач из задачника:

1. Компания планирует воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с апреля отчетного года. За три предшествующих календарных месяца выручка фирмы от реализации товаров составила: за январь - 826 000 руб. (в том числе НДС - 126 000 руб.); за февраль - 708 000 руб. (в том числе НДС - 108 000 руб.); за март - 755 200 руб. (в том числе НДС - 115 200 руб.). Определите может ли организация использовать право на освобождение от уплаты НДС с апреля отчетного года.

2. Организация занимается торговлей прохладительными напитками. Совокупная выручка за январь, февраль и март текущего года с учетом налога на добавленную стоимость составила 1560 000 руб.(январь- 800 00 руб., февраль- 460 000 руб., март- 300 000 руб.) В этой связи организация с апреля текущего года воспользовалась правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. В дальнейшем выручка без НДС составила

Апрель-200 000 руб., Сентябрь -600 000 руб.,

Май-300 000 руб., Октябрь- 500 000 руб.

Июнь- 700 000 руб., Ноябрь- 400 000 руб.

Июль- 900 000 руб., Декабрь -200 000 руб.

Август- 1 200 000 руб.,

Укажите документы, которые организации необходимо было предоставить для получения освобождения. Определите, сохранит ли организация право на освобождение от уплаты НДС до конца года.

3. Немецкая строительная компания по договору с российской организацией осуществляет на территории Краснодарского края строительство гостиничного комплекса. В соответствии с условиями договора срок строительства объекта - 10 месяцев. Компания не состоит на учете в налоговых органах РФ и не имеет в РФ своего представительства. Определите полежит ли реализация немецкой компанией строительных работ обложению налогом на добавленную стоимость.

4. Российская организация выполняет работы по техническому обслуживанию производственного оборудования одной из фармацевтических компаний Индии. Техническое обслуживание осуществляется на территории Индии. Определите облагаются ли НДС такие услуги.

5. Английская компания оказывает на территории Российской Федерации услуги по обучению персонала российских компаний. Определите облагаются ли НДС такие услуги.

6. Налоговый орган отказал налогоплательщику в вычете по налогу на добавленную стоимость, ссылаясь на недостоверность подписей в счетах-фактурах. Налогоплательщик обжаловал решение в судебном порядке. Суд решил дело в пользу налогоплательщика. Какой довод послужил основанием для вынесения решения суда? Какие процессуальные действия налоговый орган должен был совершить, чтобы суд принял решение в его пользу