Занятие 3. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (2 часа)

Форма проведения занятия: обсуждение теоретических вопросов, решение задач,использование метода «мозговой штурм», тест.

Обсуждение теоретических вопросов:

1. Какие нормативные правовые акты предусматривают наказание за совершение нарушений законодательства о налогах и сборах?

2. Дайте определение налоговой ответственности.

3. Возможно ли одновременное привлечение юридического лица к налоговой и должностного лица – к административной ответственности за свершение одного и того же нарушения законодательства о налогах и сборах?

4. Дайте определение налогового правонарушения.

5. Кто является субъектом налогового правонарушения?

6. Назовите обстоятельства, исключающие привлечение лица к налоговой ответственности.

7. Обязательно ли установление вины при привлечении к налоговой ответственности?

8. В каких случаях у лица отсутствует вина в совершении налогового правонарушения?

9. Что такое налоговая санкция?

10.Каков порядок бесспорного взыскания налоговой санкции?

11.Что признается повторным налоговым правонарушением?

12.С какого момента исчисляется срок давности привлечения к налоговой ответственности?

13. С какого момента исчисляется срок давности взыскания налоговой санкции?

Использование метода «мозговой штурм» для анализа основных составов налоговых правонарушений, выявления пробелов в законодательстве и внесения предложений по внесению изменений в НК РФ.

Решение задач из задачника:

1. ООО "Катерина" создало обособленное подразделение 15 октября 2009 г. Организация арендовала помещение, набрала сотрудников, произвела выплату авансов по заработной плате. При этом дохода получено не было. Заявление о постановке на налоговый учет подразделения было подано 18 февраля 2010 г.

На какую сумму будет предъявлен штраф предприятию и в каком размере будут оштрафованы должностные лица ООО "Катерина" ?

2. Фирма «ПАРУС» должна была подать декларацию по НДС за первый квартал 2010 года не позднее 20 апреля 2010 года, но сделала это только 29 мая. Определите размер налоговой санкции, которая должна быть предъявлена налогоплательщику.

3. Какие составы предусматривает НК РФ за нарушение правил постановки на учет налогоплательщиков:

- нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса;

- нарушение срока постановки на учет;

- ведение деятельности без постановки на учет.

4. При проведении выездной налоговой проверки за 2009 г. налоговый орган установил нарушение порядка исчисления налога. Налогоплательщик указал, что руководствовался письменным разъяснением Минфина России, полученным в 2009 г. Налоговый орган на данном основании освободил налогоплательщика от уплаты штрафа, однако потребовал уплатить сумму налога и пеней. Правомерно ли требование налогового органа в части уплаты пеней?

5. Налоговый орган привлек ЗАО «Икар» к ответственности по п. 1 ст. 116НК РФ за непредставление заявления о постановке на учет по месту нахождения приобретенного транспортного средства. Общество обжаловало решение о при­влечении к ответственности в суд. Какое решение следует вынести по спору?

6. На предприятии в ходе выездной налоговой проверки были обнаружены фиктивные документы на поступление товарно-материальных ценностей, которые списывались на себестоимость продукции. НДС по якобы полученным ценностям относился в зачет к уменьшению при расчетах с бюджетом. Налоговый орган выяснил, что организации, от имени которой были оформлены документы, не существует, и оформил их главный бухгалтер проверяемого предприятия. В результате проверки была установлена неуплата НДС в размере 587 000 руб. Определите размер штрафа, предъявленного в решении налогового органа, а также решите, наступает ли уголовная ответственность в данной ситуации.