Структурно-логические схемы
Рисунок 3.8.1 – Признаки классификации прибыли
Рисунок 3.8. 2 – Структурно-логическая схема формирования прибыли на предприятии
Рисунок 3.8.3 - Основные формы анализа прибыли в зависимости от целей его проведения на предприятии
Рисунок 3.8.4 – Классификация методов анализа прибыли
Рисунок 3.8. 5 – Схема факторного анализа прибыли до налогообложения
Рисунок 3.8.7 – Факторы, определяющие величину прибыли до налогообложения
Тестовые задания
1. Найдите составляющие прибыли от операционной деятельности:
а) прибыль от реализации иностранной валюты; | д) полученные гранты, субсидии; |
б) получение дивидендов; | е) проценты, полученные по облигациям и другим ценным бумагам; |
в) прибыль от реализации основных средств; | ж) прибыль, полученная от реализации нематериальных активов; |
г) прибыль от реализации продукции; | з) доходы от операционной аренды. |
2. Назовите составляющие прибыли от финансовых операций:
а) прибыль от реализации иностранной валюты; | д) полученные гранты, субсидии; |
б) получение дивидендов; | ж) проценты, полученные по облигациям и другим ценным бумагам; |
в) прибыль от реализации основных средств; | з) прибыль, полученная от реализации нематериальных активов; |
г) прибыль от реализации продукции; | и) доходы от операционной аренды. |
3. Перечислите составляющие прибыли от инвестиционной деятельности:
а) прибыль от реализации иностранной валюты; | д) полученные гранты, субсидии; |
б) получение дивидендов; | е) проценты, полученные по облигациям и другим ценным бумагам; |
в) прибыль от реализации основных средств; | ж) прибыль, полученная от реализации нематериальных активов; |
г) прибыль от реализации продукции; | з) доходы от операционной аренды. |
4. Выберите правильное определение чистой прибыли предприятия:
а) прибыль от реализации продукции; | г) прибыль после возмещения убытков от операционной деятельности; |
б) прибыль после уплаты налога на прибыль; | д) прибыль после возмещения убытков от финансовых операций. |
в) прибыль после уплаты налога на прибыль и выплаты дивидендов; |
5. Назовите возможные направления использования чистой прибыли:
а) уплата процентов за пользование банковскими кредитами; | д) образование резервного фонда; |
б) погашение долгосрочных банковских кредитов; | е) финансирование капитальных вложений; |
в) коммунальный налог; | ж) выплата материальной помощи работникам предприятия. |
г) выплата дивидендов; |
6. Обобщающая оценка финансового состояния предприятия производится на основе показателей:
а) рентабельности; | г) себестоимости; |
б) доходности; | д) выручки от реализации. |
в) прибыли; |
7. По порядку формирования разделяют прибыль:
а) валовую; | г) до налогообложения; |
б) чрезвычайную; | д) чистую; |
в) маржинальную; | е) регулярную. |
8. Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются:
а) анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли; | г) анализ качества показателей прибыли; |
б) анализ маневренности капитала; | д) анализ курсовых разниц; |
в) факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг); | е) все ответы верны. |
9. На основе оптовых цен выполняются следующие виды анализа:
а) факторный; | в) горизонтальный; |
б) вертикальный; | г) CVP. |
10. На основе изучения полной себестоимости продукции выполняется анализ:
а) факторный; | в) горизонтальный; |
б) вертикальный; | г) CVP. |
11. К внешним факторам, воздействующим на показатели прибыли, относятся:
а) уровень развития внешнеэкономических связей; | г) уровень цен на нее; |
б) социально-экономические условия; | д) операционные и внереализационные доходы и расходы. |
в) себестоимость продукции; |
12. К внутренним факторам, влияющим на показатели прибыли, относятся:
а) прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг); | в) цены на материально-энергетические ресурсы и тарифы на транспортные перевозки; |
б) структура реализованной продукции; | г) природные условия. |
13. К факторам первого уровня соподчиненности, влияющим на показатели прибыли относят:
а) объем реализации продукции в натуральных измерителях; | г) себестоимость продукции; |
б) ассортимент продукции; | д) уровень цен; |
в) операционные и внереализационные доходы и расходы; | е) социально- экономические условия. |
14. К прибыли от прочей реализации относится:
а) прибыль от реализации товарно-материальных ценностей; | в) прибыль от реализации основных средств и нематериальных активов; |
б) полученные и уплаченные штрафы и пени; | г) доходы по акциям, облигациям, депозитам. |
15. К прибыли от продаж относится:
а) доходы по акциям, облигациям, депозитам; | г) прибыль от долевого участия; |
б) полученные и уплаченные штрафы и пени; | д) нет правильного ответа. |
в) объем продажи продукции; |
16. К факторам третьего порядка, влияющим на прибыль от продаж, относятся:
а) нарушение стандартов, технологии производства; | в) изменение конъюнктуры рынка; |
б) завышение цен; | г) нет правильного ответа. |
17. Главная факторная цепочка, формирующая прибыль, может быть представлена как:
а) издержки → уплаченная дебиторская задолженность → прибыль; |
б) прибыль → реинвестиции → прибыль; |
в) издержки → объем продаж → прибыль; |
г) все ответы верны. |
18. Финансовый леверидж – это:
а) потенциальная возможность влиять на валовой доход путем изменения структуры себестоимости и объема выпуска продукции; | в) потенциальная возможность влиять на валовой доход путем изменения объема малоликвидных активов; |
б) потенциальная возможность влиять на прибыль предприятия путем изменения объема и структуры долгосрочных пассивов; | г) потенциальная возможность влиять на прибыль путем изменения объема и структуры долгосрочных активов. |
19. Операционный леверидж – это:
а) потенциальная возможность влиять на валовой доход путем изменения структуры себестоимости и объема выпуска продукции; | в) потенциальная возможность влиять на прибыль путем изменения объема и структуры долгосрочных активов; |
б) потенциальная возможность влиять на валовой доход путем изменения объема малоликвидных активов; | г) потенциальная возможность влиять на прибыль предприятия путем изменения объема и структуры долгосрочных пассивов. |
20. Ключевыми переменными анализа CVP являются:
а) объем выпуска, цена единицы продукции, величина переменных и постоянных издержек на единицу продукции; | в) объем выпуска, структура переменных и постоянных издержек, маржинальный доход; |
б) объем выпуска, величина переменных и постоянных издержек на единицу продукции; уровень операционного левериджа; | г) нет правильного ответа. |
Задачи и задания
Задание 1.
Дайте определение следующих терминов:
1) маржинальная прибыль;
2) точка безубыточности в единицах продукции и в денежном выражении;
3) вклад на покрытие;
4) коэффициент маржинальной прибыли;
5) запас финансовой прочности;
6) уровень операционного левериджа;
7) уровень финансового рычага.
Задание 2.
Финансовые показатели компании «Барбадос» следующие:
Показатель | План | План, пересчитанный на фактический объем продаж | Факт |
Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного сбора и других отчислений из выручки | 95 250 | 96 600 | 99 935 |
Полная себестоимость реализованной продукции | 77 350 | 78 322 | 80 639 |
Прибыль от реализации продукции | 17 900 | 18 278 | 19 296 |
Вам необходимо определить:
1) перевыполнение плана по сумме прибыли от реализации продукции;
2) изменение суммы прибыли за счет объема и структуры реализованной продукции;
3) влияние объема продаж на размеры прибыли, структурного фактора и изменения полной себестоимости, а также изменение суммы прибыли за счет отпускных цен.
Задание 3.
Известны следующие данные о компании «Тунис»:
Показатель | Значение |
Прибыль (база) | 600 000 |
Прибыль текущая | 670 000 |
Себестоимость фактически реализованной продукции за отчетный период | 62 000 |
Себестоимость реализованной продукции (база) | 67 000 |
Вам требуется определить:
1) общее изменение прибыли от реализации продукции;
2) влияние на прибыль изменений в объеме продукции.
Задание 4.
Известны следующие данные о компании «Тринидад»:
Показатель | Значение |
Прибыль (база) | 70 000 |
Прибыль текущая | 65 000 |
Себестоимость реализованной продукции отчетного периода в ценах и условиях базисного периода | 15 000 |
Фактическая себестоимость реализованной продукции отчетного периода | 14 500 |
Себестоимость реализованной продукции (база) | 13 000 |
Вам требуется определить:
1) влияние на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции;
2) влияние на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции.
Задание 5.
Имеются следующие данные о компании «Тобаго»:
количество проданных изделий – 10000 шт.;
цена за единицу продукции – 20 д.ед.;
переменные издержки на единицу проданной продукции – 10 д.ед.;
сумма постоянных издержек – 50000 д.ед.;
ставка налога на прибыль – 50 %.
Вам требуется:
1) рассчитать величину чистой прибыли;
2) определить объем продаж, обеспечивающих безубыточность операций;
3) оценить степень операционного рычага компании;
4) сделать вывод, следует ли компании «Тобаго» из стремления к росту прибыли производить больше продукции.
Задание 6
Финансовое положение корпорации «Того» характеризуется следующими показателями:
объем продаж – 500000 д. ед.;
количество продаваемых изделий – 25000 штук;
переменные издержки – 300000 д. ед.;
постоянные издержки – 50000 д. ед.
Вам необходимо:
1) рассчитать значение DOL при данном объеме производства;
2) найти объем продаж, соответствующий точке безубыточности.
Задание 7
Корпорация «Чад» производит три сорта пива «Светлое», «Темное» и «Черниговское». На основе нижеприведенных в таблице прогнозных данных на будущий год Вам необходимо определить:
1) точку безубыточности компании;
2) объем реализации каждого сорта пива для получения чистой прибыли в размере 63000 д.ед.
Примечание. Налог на прибыль равен 25 %.
Показатель | "Светлое" | "Темное" | "Черниговское" |
1. Цена за 1 л, Рj, д. ед. | |||
2. Переменные издержки на 1 л, Vj, д. ед. | |||
3. Удельный вес объема продаж j –го вида продукции, Wj , д. ед. | |||
4. Постоянные издержки, F, д. ед. |
Задание 8
Определите эффект финансового рычага и проведите сравнительный анализ, используя данные, представленные в таблице:
№ | Показатели | Обоз-наче-ние | Расчет (строки) | Вариант | |||
1. | Среднегодовая сумма капитала, в т.ч.: | К | - | ||||
2. | Заемный капитал | ЗК | - | - | |||
3. | Собственный капитал | СК | - | ||||
4. | Прибыль до уплаты налога | ЭП | - | ||||
РАСЧЕТ | |||||||
5. | Общая рентабельность инвестированного капитала, % | ЭР | 4:1 | ||||
6. | Сумма % при ставке кредита (25%) | СП | 6*2 | - | |||
7. | Налогооблагаемая прибыль | НП | 4 – 6 | ||||
8. | Налог на прибыль (33%) | КН | 7*8 | ||||
9. | Чистая прибыль | ЧП | 7 – 8 | ||||
10. | Рентабельность собственного капитала | РСК | 9:3 | ||||
11. | Эффект финансового рычага | ЭФР | Формула | ||||
Задание 9
Определите эффект финансового рычага и проведите сравнительный анализ, исходя из данных представленных в таблице:
№ | Показатели | Обоз-наче- ние | Расчет (строки) | Вариант | |||
1. | Среднегодовая сумма капитала, в т.ч.: | К | - | ||||
2. | Заемный капитал | ЗК | - | - | |||
3. | Собственный капитал | СК | - | ||||
4. | Прибыль до уплаты налога | ЭП | - | ||||
РАСЧЕТ | |||||||
5. | Общая рентабельность инвестированного капитала, % | ЭР | 4:1 | ||||
6. | Сумма % при ставке кредита (20%) | СП | 6*2 | - | |||
7. | Налогооблагаемая прибыль | НП | 4 – 6 | ||||
8. | Налог на прибыль (25%) | КН | 7*8 | ||||
9. | Чистая прибыль | ЧП | 7 – 8 | ||||
10. | Финансовая рентабельность | РСК | 9:3 | ||||
11. | Эффект финансового рычага | ЭФР | Форму ла | ||||
8.5. Контрольные вопросы
1. В чем отличие традиционного и современного подходов к анализу
финансовых результатов?
2. Раскройте связь между экономической и учетной концепциями дохода
3. Охарактеризуйте роль прибыли в условиях рыночных отношений
4. Перечислите показатели финансовых результатов деятельности предприятия
5. Что служит теоретической базой анализа финансовых результатов деятельности компаний
6. Сформулируйте цель и задачи анализа финансовых результатов
7. Какие формы анализа финансовых результатов Вы знаете?
8. Назовите системы и методы анализа финансовых результатов деятельности предприятия
9. Перечислите группы внешних и внутренних факторов формирования прибыли предприятии
10. Как учетная политика предприятия влияет на формирование прибыли?
11. Сформулируйте цель и задачи факторного анализа прибыли от реализации
12. Перечислите этапы методики расчета факторных влияний на прибыль от реализации продукции
13. В чем заключаются особенности интегрального анализа финансовых результатов?
14. Как производится измерение рентабельности собственного капитала предприятия?
15. В чем состоит необходимость и полезность операционного анализа?
16. Перечислите предположения , на которых основывается операционный анализ
17. В чем сущность анализа «затраты- объем- прибыль»?
18. Перечислите основные финансовые коэффициенты операционного анализа
19. Какие классификации издержек в основном используются при их анализе и контроле?
20. Как подразделяются издержки в рамках анализа CVP?
21. В чем смысл и содержание анализа безубыточности?
22. Дайте определение точки безубыточности
23. Как произвести расчет точки безубыточности для многономенклатурной продукции?
24. Правильно ли считать, что финансовый менеджер должен стремиться по возможности к большему значению точки безубыточности? Обоснуйте свой ответ
25. Дайте определение операционного риска компании
26. Что такое операционный леверидж, и почему его значение может служить мерой операционного риска?
27. Как с помощью операционного рычага предсказать изменение доналоговой прибыли, имея прогнозное значение изменения объема продаж?
28. Какие Вам известны графические способы анализа безубыточности?
29. Что такое запас финансовой прочности и как его рассчитать?
30. Докажите целесообразность концепции маржинальной прибыли
8.6. Рекомендуемая литература: 6, 13, 14, 23, 37, 57, 59, 62, 66, 68, 71, 77
Дата добавления: 2022-07-20; просмотров: 236;