Примеры решения заданий

Задача 1

Рассчитайте сумму всех налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет и внебюджетные фонды организацией – плательщиком ЕНВД (кафе) по следующим данным за налоговый период.

Прежде всего необходимо рассчитать коэффициент К2. Из таблиц находим значения соответствующих коэффициентов: А=1, В=1,С=1,D=0,9. Коэффициент К2 =1*1*1*0,9 = 0,9. Далее из таблицы базовой доходности выбираем показатели соответствующие данному виду деятельности и рассчитываем сумму вмененного дохода по формуле: 30 кв.м. *1000 р.*3 мес.*1,148*0,9 = 92988 р. Полученную сумму вмененного дохода умножаем на ставку налога: 92988*15%=13948,2 р. (сумма ЕНВД без вычета). Для определения суммы вычета, необходимо рассчитать сумму отчислений на пенсионное страхование 80000р.* 14%=11200 р. Далее, по методике расчета налога, необходимо к сумме отчислений на пенсионное страхование прибавить сумму пособий по временной нетрудоспособности, оплаченных предприятием работникам за счет своих средств (одна часть больничного листа оплачивается за счет ФСС, а другая за счет работодателя и именно эта часть учитывается при расчете вычета): 11200 р. + 20000 р.=31200р. Эту сумму необходимо сравнить с суммой составляющей 50% от суммы ЕНВД без вычета: 13948,2*50% = 6974,1 р. Вычет предоставляется в меньшей сумме, в данном случае 6974,1 р. меньше чем 31200р. и поэтому сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет будет равна 13948,2 р. - 6974,1 р.= 6974 р. Предприятие обязано уплачивать взнос в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСПЗ), ставка для данной отрасли 0,2%, 80000*0,2%=160 р. Таким образом, предприятие обязано уплатить: 6974 р. ЕНВД, 11200 р. отчислений на пенсионное страхование и 160 р. взносов в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Задача 2

Рассчитайте сумму всех налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет и внебюджетные фонды индивидуальным предпринимателем – плательщиком ЕНВД (парикмахерская, коды ОКУН соответствуют п.1.14 табл.4.2, год рождения предпринимателя 1960 ) по следующим данным за налоговый период.

Расчет коэффициента К2. Из таблиц находим значения соответствующих коэффициентов: А=1,10 В=1,С=1,D=0,9 Коэффициент К2=1,10*1*1*0,9*=0,9. Далее из таблицы базовой доходности выбираем показатели соответствующие данному виду деятельности и рассчитываем сумму вмененного дохода по формуле: 8 чел. *7500 р.*3 мес.*1,148*0,9 = 186976 р. Полученную сумму вмененного дохода умножаем на ставку налога: 186976*15%=27896,4 р. (сумма ЕНВД без вычета). Количество человек = 8, т.к. при расчетах необходимо учитывать и самого индивидуального предпринимателя. Для определения суммы вычета, необходимо рассчитать сумму отчислений на пенсионное страхование за наемных работников 180000р.* 14%=25200р. Пенсионное страхование за индивидуального предпринимателя составит 404 р.*3мес. =1212 р., т.к. в соответствии с возрастом предпринимателя взносы на накопительную часть пенсии не уплачиваются. Далее, по методике расчета налога, необходимо прибавить сумму пособий 3000 р. Возможная сумма вычета составит: 25200р.+1212р.+3000р.=29412р. Эту сумму необходимо сравнить с суммой составляющей 50% от суммы ЕНВД без вычета. 27896,4 р.*50%=13948,2 р. Поскольку вычет предоставляется в меньшей сумме, то его размер составит 13948,2 р. и соответственно сумма налога 27896,4 р.- 13948,2 р.=13948 р. Таким образом, предприниматель обязан уплатить: 13948 р. ЕНВД, 25200р. отчислений на ПС за наемных работников, 1212 р. отчислений на ПС за себя и 360 р. НСПЗ (18000*0,2%).