Анализ влияния факторов второго порядка (добавляется цена, ассортимент, объем продаж) на прибыль от продаж

Факторы первого порядка Факторы второго порядка

Выручка Объем, цена, ассортимент

Себестоимость Себестоимость

Коммерческие расходы Коммерческие

Управленческие расходы Управленческие

Выручка от продаж

Объем продаж (кол-во) Цена Ассортимент (структура)

Изменение прибыли от продаж зависит от факторов:

1) изменение отпускных цен на продукцию;

2) изменение объема продаж продукции;

3) изменение структуры продаж продукции.

4) изменение себестоимости проданной продукции;

Для расчета влияния факторов используем метод цепных подстановок. В качестве факторов выбраны следующие:

1.Объем продаж продукции в количественном выражении;

2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг;

3. Коммерческие расходы;

4.Управленческие расходы;

5. Структура реализованной продукции;

6. Цены на реализованную продукцию.

тыс. руб.

*Показатели определены расчетным путем. Для этого объем продажи (кол-во) отчетного года умножили на цены предыдущего года.

Совокупное влияние факторов на прибыль от продаж: 4854 – 2890 = + 1964 тыс.руб

1. Изменение прибыли в связи с ростом количества проданной продукции определяется через темпы прироста количества продукции:

30600 / 29670 = 1,0313 (103,13%), прирост 0,0313 (3,13%)

2890 * 0,0313 =+90 тыс.руб

2. Изменение прибыли в связи сокращением себестоимости продукции (влияет прямо противоположно!!!):

21670 – 23180 = - 1510 тыс.руб или прибыль увеличилась на+ 1510 тыс. руб

3. Изменение прибыли в связи с ростом коммерческих расходов:

2550 – 1520 = 1030 или прибыль снизилась на–1030 тыс.руб

4. Изменение прибыли в связи с ростом управленческих расходов:

4230 – 3020 = 1210 или прибыль снизилась на– 1210 тыс.руб

5. Изменение прибыли в связи сростом ценна продукцию:

33304 – 30600 =+2704 тыс.руб

6. Изменение прибыли из-за измененияструктуры продаж

2880 – (2890 * 1,0313) =–100 тыс.руб

Балансовая проверка

(+90) + (+1510) + (-1030) + (-1210) + (+2704) + (-100) = +1964 тыс.руб