Анализ финансового состояния предприятия
Финансовый анализ. Цель финансового анализа
Целью финансового анализа является получение ключевых (наиболее информативных) показателей, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, изменения в структуре его пассивов и активов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Цель анализа зависит от субъектов анализа, т.е. от конкретных пользователей информацией.
Характеристика и основных интересов и целей анализа различных участников предприятия
Группы участников | Вклад | Компенсация | Тема анализа |
Собственники | Уставный капитал | Дивиденды (часть прибыли) | Финансовые результаты. Устойчивость положения |
Кредиторы | Заёмный капитал | Проценты | Ликвидность |
Администрация | Знание, компетентность | Оплата труда | Все аспекты деятельности фирмы |
Поставщики | Поставка товара | Цена товара | Финансовое состояние |
Покупатели | Закупка товара | ||
Налоговые органы | Инфраструктура предприятия | Налоги | Финансовые результаты |
Основой проведения анализа служит информация, объём и качество которой влияют на глубину проводимого анализа. Исходной информацией является периодическая бухгалтерская отчетность, а также финансовая отчетность предприятия, сформированная в ходе управленческих процедур, которую принято называть "сырой" информацией. Наряду с внутренней информацией для принятия управленческих решений принимается разнообразная внешняя информация, которая позволяет оценить состояние финансового, товарных рынков и т.д.
Содержание финансового анализа
Финансовый анализ является частью анализа хозяйственной деятельности, который состоит из финансового анализа и производственного (управленческого) анализа.
Собственно сам финансовый анализ подразделяется на два вида: внешний и внутренний. Особенности внешнего анализа:
1) множественность субъектов анализа и пользователей информацией о деятельности предприятия;
2) разнообразие целей и интересов субъектов анализа;
3) наличие типовых методик анализа, стандартов учета и отчетности;
4) использование данных публичной отчетности;
5) ограниченность задач анализа (следствие п. 4);
6) максимальная открытость результатов анализа.
Внутрихозяйственный анализ используют наряду с публичной отчетностью данные из системного бухгалтерского учёта, данные о технической подготовке производства, нормативную и плановую информацию и др.
Основное содержание внутрихозяйственного анализа может быть дополнено другими видами, имеющими значение для оптимизации управления, например, анализ взаимосвязи издержек оборота и прибыли.
Особенности внутрихозяйственного анализа:
1) ориентация результатов на свое руководство;
2) использование всех источников информации;
3) отсутствие регламентации анализа со стороны;
4) комплексность анализа, т.е. изучение всех сторон деятельности предприятия;
5) интеграция учета, анализа, планирования и результатов принятия решений;
6) максимальная закрытость результатов анализа в целях сохранения коммерческой тайны.
Методы анализа
Выделяют 6 основных:
1. Горизонтальный (временной) анализ – сравнение позиций отчетности за предыдущий период.
2. Вертикальный (структурный) – определение итоговых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результаты в целом.
3. Трендовый анализ – это сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. динамики показателей в будущем, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов (понижение ставки банковского процента). С помощью трендового анализа рассчитываются возможные значения показателей в будущем, т.е. осуществляется перспективный прогноз отдельных финансовых операций.
4. Анализ относительных показателей (коэффициентов) предусматривает расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, а также определение взаимосвязи относительных показателей.
5. Сравнительный пространственный анализ производится, когда сравниваются показатели отчетности предприятия, его дочерних фирм, подразделений и цехов (в данном случае - это внутрихозяйственный сравнительный анализ). Межхозяйственный сравнительный анализ производится при необходимости сравнения своих показателей с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и н/х показателями.
6. Факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов на результирующий показатель с помощью специальных приемов. Может быть прямым (собственно анализ) – когда результирующий показатель делится на составные части; обратным (синтез) – когда отдельные элементы соединяются в общий результирующий показатель.
Анализ финансового состояния предприятия
Набор экономических показателей, характеризующих финансовое положение и активность фирмы, зависит от глубины анализа, но большинство методик предполагает 5 основных групп показателей финансового состояния:
1. Показатели финансовой устойчивости – К11 – К15.
2. Показатели платежеспособности – К21 – К25.
3. Показатели деловой активности – К31 – К34.
4. Показатели рентабельности – К41 – К411.
5. Факторные показатели – 4 шт.
Для их расчета используются следующие формы отчетности:
1. Баланс предприятия – Ф1.
2. Отчет о финансовых результатах – Ф2.
3. Приложение к балансу предприятия – Ф5.
Дата добавления: 2022-07-20; просмотров: 68;