Оплати праці х Число днів з нарахування до видачі

зарплати / Число днів в періоді (30, 90, 365)(1.2)

Мінімальна заборгованість із соціальних платежів =

Мінімальна заборгованість із заробітної плати х % відрахувань

на соціальні заходи від фонду оплати праці (у середньому 37% )(1.3)

2. Позикові кошти включають довгострокові і короткострокові кредити банків, а також довгострокові і короткострокові позики (окрім банківських). Позикові кошти залучаються підприємством на умовах платності, зворотності, терміновості.

Сума позикових фінансових ресурсів = 3 + стр.500-520 з 4 розділу пасиву балансу.

3. Залучені кошти - це кошти інших підприємств, організацій, що тимчасово знаходяться в обороті підприємства в зв'язку з діючою системою розрахунків (кредиторська заборгованість постачальникам, фінансовим органам по платежах, по позабюджетних платежах, інших кредиторам, прибутки майбутніх періодів і інші). На відміну від позикових вони залучаються на умовах терміновості та зворотності, але є безкоштовними фінансовими ресурсами (виключення складають прострочені або безнадійні види заборгованості).

Використання фінансових ресурсів здійснюється підприємством у багатьох напрямах, головними з яких є:

- платежі органам фінансово-банківської системи, зумовлені виконанням фінансових зобов'язань;

- інвестування власних коштів в капітальні витрати, пов'язані з розширенням виробництва і його технічним оновленням, переходом на нові прогресивні технології, використання «ноу-хау» і т.д.;

- інвестування фінансових ресурсів в цінні папери;

- спрямування фінансових ресурсів на утворення грошових фондів заохочувального і соціального характеру;

- використання фінансових ресурсів на добродійні цілі, спонсорство, тощо.

Відповідь на питання як підприємство розмістило фінансові ресурси і куди вони спрямовані у звітному періоді дає актив балансу.

Для визначення ефективності використання фінансових ресурсів необхідно зіставити витрати відповідних ресурсів з досягнутими результатами.

Ефективність використання фінансових ресурсів =

Чистий прибуток / Суму вкладених фінансових ресурсів.(1.4)

Головним в роботі фінансової служби підприємства є необхідність економії, раціонального використання фінансових ресурсів. Кожне підприємство повинне знати, як працюють фінансові ресурси, які знаходяться в його розпорядженні, як ефективно виконуються функції людьми, які згідно з своєю посадою приймають рішення в сфері фінансової діяльності підприємства.