Источники формирования преступных доходов

Сущность финансового мониторинга

Финансовый мониторинг - это совокупность мер по анализу информации о финансовых операциях, а также мер по проверке такой информации в соответствии с законодательством Украины.

Финансовая операция - это любая операция, связанная с осуществлением или обеспечением платежа с помощью субъекта первичного финансового мониторинга [3].

В соответствии с Законом ДНР «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма» финансовый мониторинг - совокупность мероприятий, которые осуществляются субъектами финансового мониторинга в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма, включают проведение государственного финансового мониторинга и первичного финансового мониторинга [1].

Процедура финансового мониторинга представляет собой сбор информации в целях выявления во множестве финансовых операций той, которая осуществляется для легализации доходов, полученных преступным путем или для финансирования терроризма.

Страховщик на основании предоставленных оригиналов или надлежащим образом заверенных копий документов обязан идентифицировать лиц, осуществляющих финансовые операции, которые согласно законодательству подлежат финансовому мониторингу.

Источники формирования преступных доходов

Проблема справедливого распределения доходов стояла перед человечеством во все времена. На почве разделения прибылей вспыхивали конфликты и войны. Однако мы живём в цивилизованном обществе и вопросы дифференциации доходов для всех нас более чем важны. Рыночная система формирования доходов существенно отличается от централизованной системы, в которой не допускается, по крайне мере теоретически, иной способ формирования доходов, кроме как в соответствии с трудовым вкладом каждого гражданина. Такой социально справедливый подход абсолютно не свойственен рыночной системе. В ней признается нормальным и допустимым любой доход, полученный в итоге участия в свободной конкуренции на рынках товаров, услуг, капиталов и рабочей силы. Иначе говоря, признаются равно справедливыми и приемлемыми и высокие доходы тех, кто преуспел в конкуренции, и низкие доходы (а то и отсутствие таковых) тех, кто потерпел в ней неудачу. Причем низкий доход может быть следствием не недостаточных трудовых усилий производителей, а изменения рыночной конъюнктуры, которая мало зависит от рядового участника рыночной конкуренции.

Доход является многогранной финансово-экономической категорией.
В широком понимании доход рассматривается как денежные и натуральные поступления субъектов хозяйственной деятельности. В узком значении доход — это поток денежных поступлений в единицу времени (час, неделю, месяц, год). В отличие от богатства, которое воплощается в запасах активов (строениях, сооружениях, орудиях труда, ценных бумагах, наличных деньгах и т. п.), доход предполагает приток денег [78].

Доходы являются конечной целью действий любого субъекта рыночной экономики, а также источник удовлетворения общественных потребностей, основа расширенного воспроизводства и социальной защиты нетрудоспособных и малоимущих. Принцип рыночной стратегии в сфере доходов можно сформулировать так: «все не могут быть богатыми, но никто не должен быть бедным». Итак, доход – это денежная оценка результатов законопослушной деятельности субъектов рыночной экономики.

Доход, как правило, представлен деньгами, он поступает регулярно, имеет законное происхождение.

Главными составляющими доходов являются:

1. Земля и все естественные ресурсы (лесные массивы, водные ресурсы, полезные ископаемые и т.д.). Доход, который может быть получен из данного источника, называют рентой. Рента или экономическая рента – это средства, которые выплачиваются за использование природных ресурсов.

2. Труд, в том числе умственный и физический, который применяют в производстве и продаже услуг и товаров. Полученный доход выражается в виде заработной платы, гонорара, премий и т.д.

3. Капитал или инвестиционные ресурсы, то есть средства производства, транспорт и т.д. Если капитал имеется в денежной форме, то доход от капитала выражается в виде ссудного процента, если предметную форму, то в данном случае будет доход на собственность.

4. Предпринимательская способность. В результате предпринимательских способностей может быть получен доход, который остается в распоряжение предпринимателя после необходимых выплат. Этот доход является вознаграждением за объединение труда, капитала и природных ресурсов и превращение в процесс производства товаров или услуг [71].

Доходы рассматриваются по стадиям и методам их формирования. По стадиям различают первичные доходы, полученные в процессе первичного распределения добавленной стоимости, и вторичные, которые формируются в результате перераспределения первичных доходов. По методам формирования выделяют продуктивные доходы — от определенной производительной деятельности, и доходы от продажи и использования имущества, ресурсов, авторских прав. Доходы могут делиться на законные (легальные) — полученные в соответствии с действующим законодательством, и незаконные (нелегальные) — полученные с нарушением законодательства (рис.1.1).

Рис.1.1 Классификация источников формирования доходов

Данная схема условно определяет существующие виды доходов, отражающих реальные составляющие современной экономической ситуации различных государств, в рамках формирования их внутренней и внешней деятельности.

Доход, как экономическая категория отражает совокупность денежных средств или материальных ценностей, получаемых государством (а так же местными бюджетами), предприятиями и домохозяйствами [79]. Общая классификация легальных доходов представлена на рис. 1.2.

Рис.1.2 Источники формирования легальных доходов

На рис.1.2 представлены легальные виды доходов, полученные в соответствии с действующим законодательством [79].

Государственные доходы — это все налоговые, неналоговые и другие поступления на безвозвратной основе, привлечение которых предусмотрено законодательством. Государственные доходы выражают экономические отношения, возникающие в процессе формирования общегосударственных фондов денежных ресурсов. Объектом этих отношений является валовой внутренний продукт, а субъектами — государство, с одной стороны, и предприятия и организации, население — с другой. Основным источником формирования доходов является валовой внутренний продукт. Также источником формирования доходов государства иногда является национальное богатство, а именно: доходы от приватизации государственной и муниципальной собственности, от продажи золотовалютного запаса, природных ресурсов и других национальных ценностей. Другими способами пополнения доходов государства бюджета могут быть внутренние и внешние займы и эмиссия денег [49].

-от основной (операционной) деятельности - выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг;

- от другой операционной деятельности - реализация оборотных активов, иностранной валюты; от операционной аренды, операционных курсовых разниц; полученные пени, штрафы, неустойки; от списания кредиторской задолженности, полученные гранды, субсидии, другие доходы;

- от осуществления финансовых операций - от совместной деятельности, инвестиций в ассоциированные и дочерние предприятия, полученные дивиденды, полученные доходы по облигациям и тому подобное;

- от другой обычной деятельности - реализация финансовых инвестиций,
основных средств, нематериальных активов; безвозмездно полученных
оборотных активов и т.п.;

- от чрезвычайных событий: возмещение убытков от чрезвычайных
событий; другие чрезвычайные доходы.

Следовательно, денежные доходы субъектов хозяйствования играют значительную роль в процессе кругооборота средств. Доходы формируются в результате экономических взаимоотношений субъектов хозяйствования. Уровень доходов субъектов хозяйствования определяется главным образом уровнем цен на товары, устанавливается на рынке.

Для нормальной деятельности субъектов хозяйствования важно, чтобы обмен был эквивалентным. Возмещая авансированные в производство вложения, формируя доходы и денежные фонды, они создают условия для нового цикла производства и реализации продукции, совершенствованию и расширению собственного хозяйства, увеличения собственного капитала.

В системе национальных счетов доходы домохозяйств (населения) классифицируют на первичные (заработная плата, доходы от сельскохозяйственного труда самозанятых, доходы от несельскохозяйственной труда самозанятых, доходы от собственности без доходов от стоимости капитальных активов), социальные трансферты (выплаты по поводу несчастных случаев и кратковременных потерь трудоспособности, во длительной потере трудоспособности и инвалидности; в связи с выходом на пенсию; на детей и семейные выплаты; по безработице; по уходу за детьми; на рождение ребенка; лицам, достигшим определенного возраста; помощь военным и ветеранам войны; другие), пенсии (государственные и частные), частные трансферты (детям на алименты, другие виды регулярных доходов за счет частных лиц), другие денежные доходы.

Как отмечено выше, доходы бывают не только легальными, но и незаконными (преступными). Источники зарождения преступных доходов следует искать в двух сопредельных сферах [77]:

1) Доходы общекриминального происхождения, которые мало зависят от того, как устроена официальная экономика. Социальная опасность такой деятельности общепризнана во всем мире и подлежит преследованию в уголовном порядке.

2) Другая часть криминальных доходов порождена именно несовершенством устройства официальной экономики.

Посмотрим на причины теневой экономики с точки зрения соотношения объективного и субъективного. Наличие объективных причин теневой экономики позволяет сделать вывод: пока будет существовать рыночное хозяйство, будет существовать и теневая экономика как одна из его подсистем. Однако государственное воздействие на теневую экономику, степень его эффективности во многом зависят от факторов субъективного характера. К примеру, экономическая причина теневой экономики — стремление к экономической выгоде. Но от государства во многом зависит, какие условия созданы для реа­лизации экономических интересов, здоровой с правовой и этической точек зрения конкуренции — основы предпринимательства. Известно также, что малоимущие слои населения являются питательной средой для теневой экономики. Это объективная закономерность.

Существуют различные подходы к классификации теневой экономики и соответственно источников формирования преступных доходов (рис.1.3). Значительное количество исследователей придерживаются правового подхода к теневой экономике, используя в качестве основного критерия для ее типологизации нарушение законодательства (в этом смысле теневая деятельность находится «в тени» от закона).

Теневую экономику делят на два сектора — некриминальный («серый») и криминальный («черный»), а сам факт сокрытия от государства какой-либо деятельности связывают с двумя мотивами — стремлением субъектов хозяйствования к минимизации своих издержек (в первую очередь за счет ухода от налогообложения) и их желанием избежать насильственного прекращения деятельности ввиду ее противоправности [66].

Рис. 1.3 Источники формирования преступных доходов

В соответствии с рис 1.3. к незаконной экономической деятельности можно отнести прямо запрещенные законом виды деятельности, организованные в виде бизнеса. Нелегальные предприятия предполагают производственный процесс, ведь их продукты и услуги имеют эффективный рыночный спрос.

К экономической преступности относятся преступления в экономической сфере, носящие ярко выраженный корыстный характер, но не имеющие прямого отношения к производству (они сосредоточены в области перераспределения уже созданной стоимости)

Этот подвид криминальной экономики к собственно экономике непосредственно не относится, а представляет собой разновидность преступности. Тем не менее, он наносит существенный экономический ущерб и именно поэтому рассматривается как часть криминальной экономики. Кроме того, вся сфера теневой экономики является, в свою очередь, благодатной почвой для экономической преступности — частично в силу своей высокой доходности (нелегальное производство) или потому, что ее субъекты не могут обратиться за помощью в правоохранительные органы, так как сами находятся вне правового поля. В свою очередь, криминальная экономика полностью исключена из официальной экономической жизни, поскольку считается несовместимой с ней, разрушающей ее, так как связана с прямым нарушением закона и посягательством на легальные права собственности.

Можно выделить два основных типа теневой экономики — «криминальную экономику» и «вынужденную нелегальную экономику» (табл. 1.1).

Тема 2. Международная система противодействия легализации преступных доходов: этапы развития, правовое обеспечение деятельности

2.1 Международно-правовые вопросы сотрудничества в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем

В условиях глобализации деятельность легализаторов приобрела транснациональный характер. В связи с этим насущной потребностью становится развитие межгосударственного сотрудничества при расследовании легализации преступных доходов. Подобное сотрудничество осуществляется в соответствии с общими принципами суверенного равенства и территориальной целостности государств, невмешательства во внутренние дела других стран. Непосредственно правовая помощь осуществляется в соответствии с принципами взаимной наказуемости, ненаказуемости за одно и то же преступление, целевого использования доказательств.

Следует отметить, что при осуществлении правовой помощи по делам о легализации преступных доходов принцип взаимной наказуемости трактуется достаточно широко: от требования наличия двойной криминализации как предикатного преступления, так и «отмывания» до ограничения лишь сведениями об «отмывании», что связано с необходимостью гибкого подхода при оказании правовой помощи странам с различным уголовным законодательством.

ФАТФ рекомендует странам, насколько это возможно, оказывать взаимную юридическую помощь, несмотря на отсутствие такого преступления в законодательстве запрашиваемой страны. Стандарты юридической помощи закреплены в конвенциях ООН против коррупции (ст. 46) и против транснациональной организованной преступности (ст. 18) [13, 15, 21].

Практика международной правовой помощи все в большей степени ориентируется на международные стандарты противодействия легализации преступных доходов.

Условием эффективного сотрудничества является принятие странами законодательных и иных мер, позволяющих удовлетворять просьбы о правовой помощи. С юридической точки зрения международно-правовая помощь является первым и основным принципом международного административного права, однако административная поддержка предоставляется согласно нормам уголовно-процессуального права.

Тем не менее, международную правовую помощь по уголовным делам необходимо отличать от международной административной помощи, которая относится к прямому сотрудничеству между административными органами и предоставляется вне зависимости от судебного разбирательства.

В настоящее время разделить административную и правовую помощь по уголовным делам становится все сложнее. Это связано с активизацией обмена информацией между финансовыми разведками в целях расследования легализации преступных доходов. К тому же необходимой информацией могут владеть не только правоохранительные, но и иные государственные органы.

Получить основания для направления официального запроса о международной правовой помощи иностранные правоохранительные органы могут, воспользовавшись возможностями Интерпола. Национальное центральное бюро США в Вашингтоне, округ Колумбия, при наличии счета-фактуры или оплаченного банком чека может провести опрос по проверке их подлинности.

Взаимная юридическая помощь может запрашиваться с целью:

- сбора доказательств или показаний;

- ознакомления с материалами судебного разбирательства;

- произведения обысков и арестов;

- обследования предметов и мест;

- предоставления информации и доказательственных предметов;

- предоставления оригиналов или заверенных копий соответствующих документов и материалов, включая банковские, финансовые, фирменные или коммерческие документы;

- определения или выявления доходов, собственности, средств или других вещей для доказательственных целей;

- оказания любого иного вида помощи, не противоречащего внутреннему законодательству государства.

Основной формой международного сотрудничества при расследовании легализации преступных доходов является направление запросов об оказании правовой помощи, что позволяет получить достоверную и полную информацию об имуществе, полученном преступным путем, и находящемся за пределами страны, где совершено основное преступление, а также новые доказательства об обстоятельствах легализации преступных доходов, принять меры по обеспечению возмещения причиненного преступлением ущерба, гражданского иска, конфискации.

В России порядок направления запроса об оказании правовой помощи регламентирован уголовно-процессуальным законодательством. Принцип взаимности подтверждается письменным обязательством государственных органов оказать от имени Российской Федерации правовую помощь иностранному государству в производстве отдельных процессуальных действий [11].

По результатам рассмотрения запроса о правовой помощи могут быть приняты следующие решения: о принятии ходатайства к исполнению полностью или частично; об отказе в правовой помощи; о невозможности исполнения до представления дополнительных доказательств, информации или уточняющих сведений.

Запрос о правовой помощи выполняется в соответствии с национальным законодательством запрашиваемой страны и в той мере, в какой это не противоречит национальному законодательству, по возможности в соответствии с содержащимися в просьбе процедурами.

При осуществлении международной правовой помощи необходимо различать предоставление на время вещественных доказательств, в том числе подлежащих конфискации, и обеспечение ареста, замораживания и конфискации преступных доходов.

В отношении легализованных преступных доходов применяется иной порядок оказания правовой помощи. В этом случае в ходатайстве дополнительно указываются сведения о преступном происхождении имущества, запрашиваемые меры, прилагаются процессуальные документы.

Страны в соответствии с международными соглашениями уполномочивает свои суды или другие компетентные органы издавать постановления о предоставлении или аресте банковских, финансовых или коммерческих документов. По получении просьбы о правовой помощи запрашиваемая сторона принимает меры, чтобы определить, выявить и заморозить или наложить арест на доходы, собственность, средства или любые другие предметы с целью последующей конфискации. Такие решения принимаются в соответствии с положениями национального законодательства и при их соблюдении и в соответствии с любыми двусторонними или многосторонними договорами, соглашениями или договоренностями.

При исполнении запроса могут присутствовать представители иностранного государства, если это предусмотрено международными договорами или письменным обязательством о взаимодействии на основе принципа взаимности.

Исполнение запроса о правовой помощи позволяет получить документы государственных регистрационных органов, регистрационных и секретарских компаний зарубежных стран, содержащие сведения об учреждении, регистрации и деятельности на их территориях различных фирм, связанных с легализацией преступных доходов; бухгалтерские документы; сведения о счетах физических и юридических лиц, показания свидетелей. Данные доказательства позволяют установить:

- сделки с имуществом, полученным преступным путем (например, способы перечисления за рубеж денежных средств);

- данные о лицах, осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом, полученным преступным путем.

- местонахождение имущества, приобретенного преступным путем.

Следует отметить, что исполнение ходатайств о правовой помощи может занимать от нескольких месяцев до нескольких лет; компетентные органы иностранных государств не всегда добросовестно выполняют просьбы, содержащиеся в соответствующем обращении.

При направлении ходатайств о правовой помощи необходимо учитывать, что его исполнение может инициировать расследование в иностранном государстве.

Исполнение ходатайства о правовой помощи зачастую встречает сопротивление со стороны лиц, в отношении которых проводятся следственные действия. Способом защиты является активное обжалование действий правоохранительных органов [27].

По общему правилу во взаимной юридической помощи может быть отказано в случаях, если:

а) просьба не соответствует положениям международных соглашений, направленным на противодействие легализации преступных доходов;

б) запрашиваемое государство считает, что выполнение просьбы может нанести ущерб его суверенитету, безопасности, общественному порядку или другим существенным интересам;

в) национальное законодательство запрашиваемой страны запрещает ее органам выполнять представленную просьбу в отношении аналогичного правонарушения, если это правонарушение явилось предметом расследования, уголовного преследования или разбирательства согласно их собственной юрисдикции;

г) она противоречит положениям правовой системы запрашиваемого государства, касающимся выполнения просьб об оказании взаимной юридической помощи.

Любой отказ в предоставлении взаимной юридической помощи должен мотивироваться, однако отказ не может быть мотивирован банковской тайной. Данное положение вызывало возражения, связанные с обеспечением защиты прав человека и финансовой безопасности государств. Но в современных условиях банковская тайна из средства защиты денежных средств от преступных посягательств превратилась в средство сохранения криминальных капиталов. Поэтому правовая помощь, включающая предоставление сведений о счетах граждан и юридических лиц, основанная на принципах соблюдения суверенитета и прав человека, ничему не вредит.

Оказание взаимной юридической помощи может быть отложено запрашиваемой страной на том основании, что оно препятствует ведущемуся расследованию, уголовному преследованию или судебному разбирательству о легализации преступных доходов. В таком случае запрашиваемая сторона консультируется с запрашивающей стороной, для того чтобы определить, можно ли предоставить помощь в такие сроки и на таких условиях, которые запрашиваемая сторона считает необходимыми.

Запрашиваемая сторона может запросить дополнительную информацию, если эта информация представляется необходимой для выполнения просьбы в соответствии с ее национальным законодательством или если эта информация может облегчить выполнение такой просьбы.

Полученные в результате выполнения запроса о правовой помощи предметы и документы проверяются компетентным органом на соответствие просьбам, содержащимся в международном поручении, требованиям национального законодательства об обеспечении прав участников процессуальных действий. Затем принимается решение о завершении процедуры оказания правовой помощи и передаче собранных предметов и документов инициатору ходатайства.

Поступившие материалы исполненных просьб о взаимной правовой помощи проверяются компетентным органом запрашивающей стороны, осуществляется их перевод, проверка допустимости доказательств, полученных в процессе оказания правовой помощи. В дальнейшем материалы используются в процессе доказывания легализации преступных доходов, розыска денежных средств и имущества, полученных преступным путем [33].

Международные конвенции, направленные на противодействие легализации преступных доходов, предусматривают возможность конфискации изъятых и арестованных в порядке оказания правовой помощи преступных доходов в пользу государства, на чьей территории эти доходы обнаружены.

Необходимо способствовать укреплению международного сотрудничества правоохранительных органов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов. В дальнейшем может быть рассмотрена возможность заключения международных договоров, предусматривающих создание на постоянной или временной основе органов по проведению совместных расследований преступлений международного характера.

Следует отметить, что, кроме вышеупомянутых конвенций, государства стремятся заключать двусторонние и многосторонние договоры, соглашения или договоренности для повышения эффективности международного сотрудничества в целях противодействия легализации преступных доходов.

Тема 3. Система противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма в Донецкой Народной Республике