Структурно-логические схемы

2 Валюта баланса

3 Кредитные вложения

Коэффициент эффективности использования собственного капитала банка (4) = (1) : (3)

Рисунок 4.10.1 – Направления анализа деятельности банков

Рисунок 4.10.2 – Виды финансового анализа деятельности банков

Тестовые задания

1. Технология проведения анализа деятельности банков включает:

а) предварительный этап;	г) ознакомительный этап;
б) сравнительный этап;	д) интерпретационный этап.
в) аналитический этап;

2. Регулятивный капитал банка определяется по формуле:

а) РК = А – О	в) РК = А – СК + ЗК
б) РК = ОК + ДК – О	г) РК = ОК – ДК – О

Оптимальное значение показателя, характеризующего зависимость банка от акционеров, находится в пределах:

а) 0,1÷0,4;	в) 0,15 ÷ 0,5;
б) 0,15 ÷1,0;	г) 0,55 – 0,75.

3. Банковские ресурсы – это:

а) собственный капитал;	в) собственные, заемные и привлеченные средства
б) заемные и привлеченные средства;

4. Максимальное соотношение уставного капитала банка и капитала-брутто:

а) 1 : 2	г) 1 : 8
б) 3 : 1	д) нет правильного ответа
в) 1 : 3

5. Методика анализа привлеченных средств банка включает:

а) качественный анализ привлеченных средств

б) сравнительный анализ привлеченных средств

в) количественный анализ привлеченных средств

г) коэффициентный анализ привлеченных средств

д) все ответы верны

6. Коэффициент использования привлеченных средств должен:

а) быть › 80%	в) находиться в пределах 55-65 %
б) равняться 100%	г) находиться в пределах 65-75 %

7. Стабильность ресурсной базы банка отражают показатели:

а) уровень оседания средств во вкладах	г) средний срок хранения средств во вкладах
б) адекватности основного капитала	д) все ответы верны.
в) коэффициент иммобилизации

8. Коэффициент оборачиваемости депозитных вкладов или количество оборотов, которые совершают депозиты за анализируемый период, определяется по формуле:

а) (количество дней в периоде × оборот по выдаче депозитов) ⁄ оборот по поступлению депозитов;	в) (оборот по поступлению депозитов × количество дней в периоде) ⁄ остаток депозитов на конец периода;
б) (оборот по выдаче депозитов × количество дней в периоде) ⁄ средние остатки депозитных вкладов;	г) средние остатки депозитных вкладов ⁄ оборот по поступлению депозитов

9. Стабильность ресурсной базы банка будет выше, если:

а) оборачиваемость депозитных вкладов увеличивается;	в) оборачиваемость депозитов больше, чем оборачиваемость кредитов;
б) оборачиваемость депозитных вкладов снижается;	г) скорость оборотов депозитных вложений не изменяется

10. Инвестиционная активность банка оценивается:

а) отношением привлеченных средств к инвестициям в ценные бумаги;	в) отношением вложений в инвестиции к общим активам банка;
б) отношением вложений в инвестиции к капиталу банка;	г) отношением вложений в инвестиции к вложениям в кредитные операции.

11. Уровень доходности активов банка определяется как:

а) отношение доходных активов к недоходным активам;	в) отношение доходных активов к прибыли банка;
б) отношение доходных активов к капиталу банка;	г) отношение доходных активов к общим активам.

12. Наилучшей ситуацией для банка будет являться:

а) скорость обращения кредитных вложений уменьшается;	в) скорость обращения кредитов увеличивается;
б) скорость обращения кредитов больше, чем оборачиваемость депозитов;	г) скорость обращения кредитов меньше, чем оборачиваемость депозитов.

13. Уровень диверсификации кредитных вложений характеризуется:

а) долей кредитных вложений в общих активах;	в) отношением суммы «больших» кредитов к собственному капиталу банка;
б) максимальным размером одного кредита одному заемщику;	г) удельным весом кредитов, выданных субъектам хозяйствования в разных отраслях.

14. Кредитная или деловая активность банка определяется отношением:

а) кредитных вложений к вложениям в инвестиции;	в) кредитных вложений к общим активам банка;
б) кредитных вложений к капиталу банка;	г) доходов банка от кредитных операций к общему объему кредитных операций.

15. Минимальное значение чистой процентной маржи, при которой деятельность банка считается эффективной:

а) 2 %;	в) 10 %;
б) 4,5 %;	г) 15,5 %.

16. В факторную модель дохода от кредитных операций включаются такие элементы:

а) общий объем выданных кредитов;	е) средняя сумма кредитного договора;
б) средняя процентная ставка по депозитам за период;	ж) средний срок кредитного договора;
в) средняя процентная ставка по кредитам за период;	з) отношение между средней процентной ставкой кредита и депозита;
г) количество кредитных заявок;	и) все ответы верны.
д) количество возвращенных кредитов;

17. Минимальное значение чистого спрэда, при котором деятельность банка считается эффективной:

а) 10 %;	в) 2,5 %;
б) 5 %;	г) 1,25 %

18. Коэффициент ROA рассчитывается делением:

а) суммы чистой прибыли на собственный капитал;	в) суммы чистой прибыли на активы;
б) суммы дохода на капитал;	г) суммы доходов на пассивы.

Коэффициент ROE рассчитывается делением:

а) суммы чистой прибыли на собственный капитал;	в) суммы капитала, откорректированного на активы;
б) суммы доходов на капитал;	г) суммы прибыли на совокупные доходы;

19. Минимальное значение прибыльности активов, при котором деятельность банка считается эффективной:

а) 1 %;	в) 10 %;
б) 5 %;	г) 20 %.

20. На уровень процентной ставки по кредитам оказывают влияние такие факторы:

а) специфика кредита;	д) размер обеспечения кредита;
б) размер кредита;	е) расходы на оформление кредита;
в) политика НБУ;	ж) надежность заемщика;
г) инфляционные факторы;	з) все ответы верны.

21. Ликвидность активов банка – это:

а) структура активных операций;	в) возможность банка превращать свои активы в денежные средства без потери их стоимости;
б) возможность банка превращать свои активы в денежные средства даже в условиях потери их стоимости;	г) способность банка получать денежные ресурсы в любой момент времени для расчета по своим обязательствам

22. Ликвидность пассивов – это:

а) способность банка получать дешевые ресурсы в любой момент времени для расчета по своим текущим обязательствам;	в) соотношение МБК полученных и капитала банка;
б) соотношение срочных депозитов и депозитов до востребования;	г) соотношение обязательств и капитала.

23. Платежеспособность банка – это его способность:

а) отвечать по своим обязательствам в установленные сроки и в полной сумме;	в) сбалансировано управлять активами и пассивами;
б) превращать свои активы в денежную форму;	г) в любой момент привлечь ресурсы на финансовом рынке по ценам не выше рыночных.

24. К внутренним факторам, влияющим на ликвидность и платежеспособность банка, относят:

а) структуру активов и пассивов банка;	д) ресурсную базу банка;
б) структуру и стабильность банковской системы;	е) состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг;
в) структуру доходов и расходов банка;	ж) все ответы верны.
г) уровень менеджмента;

25. Нормативное значение коэффициента адекватности регулятивного капитала должно быть:

а) ≥ 8%;	г) ≥ 10 %;
б) ≥ 4 %;	д) › 15 %
в) ‹ 20 %;

26. Нормативное значение коэффициента адекватности основного капитала должно быть:

а) ≥ 8%;	г) ≥ 10 %;
б) ≥ 4 %;	д) › 15 %.
в) ‹ 20 %;

27. Основной целью анализа банковской деятельности является:

а) проверка достоверности информации;	г) максимизация прибыли;
б) выполнение нормативов;	д) минимизация риска.
в) выявление резервов повышения эффективности работы и обеспечения роста банка;

28. Задачами анализа деятельности банка для самих банков является:

а) минимизация всех видов банковских рисков;	в) контроль за выполнением экономических нормативов, установленных НБУ, и стабильностью банковской системы;
б) определения финансовой устойчивости банка;	г) оценка качества обслуживания клиентов

29. Задачами анализа деятельности банка для НБУ является:

а) минимизация всех видов банковских рисков;	в) контроль за выполнением экономических нормативов, установленных НБУ, и стабильностью банковской системы;
б) определение финансовой устойчивости банка;	г) оценка качества обслуживания клиентов

30. Сумма МБК полученных составляет 3,5 млн. д.ед., уставный капитал банка – 75 млн. д.ед. Соотношение данных показателей:

а) значительно ниже оптимального значения;	в) равно оптимальному значению;
б) значительно превышает оптимальное значение;	г) по данному соотношению не существует оптимального значения.

Задачи и задания

Задание 1.

Используя данные финансовой отчетности АКБ «Екатеринбург», определите собственный капитал банка и его изменения в структуре. Результаты расчетов представьте в виде таблицы 4.10.3.

Таблица 4.10.3. – Структурный анализ собственного капитала банка

Показатель	01.01.ХХ+1 г.	01.01.ХХ г.	Отклонение
Сумма, тыс. грн.	%	Сумма, тыс. грн.	%	Сумма, тыс. грн.	%
Уставный фонд
Резервный фонд и т.д.
Всего

Финансовая отчетность АКБ «Екатеринбург» представлена в форме №1, форме №2 и форме №4:

Форма №1 - Балансовый отчет АКБ «Екатеринбург», в тыс. грн.

Наименование статей	(ХХ+1)г.	ХХ г.
АКТИВЫ
Средства в НБУ
Казначейские и другие ценные бумаги, которые рефинансируются НБУ, и ценные бумаги, эмитированные НБУ	-
Средства в других банках
Ценные бумаги на продажу		-
Кредиты и задолженность клиентов
Ценные бумаги в портфеле до погашения		-
Инвестиции в ассоциированные и дочерние компании
Основные средства и нематериальные активы
Начисленные доходы
Другие активы
Всего активов
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства банков
Средства клиентов
Другие депозиты
Долговые ценные бумаги, эмитированные банком		-
Начисленные расходы к уплате
Другие обязательства
Всего обязательств
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный капитал
Дивиденды, направленные на увеличение УК
Акции, выкупленные у акционеров		(183)
Эмиссионные разницы		-
Общие резервы
Результат переоценки основных средств
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Всего собственного капитала
Всего пассивов

Форма № 2– Отчет о финансовых результатах АКБ «Екатеринбург», в тыс. грн.

Наименование статей	(ХХ+1)г.	ХХ г.
Процентные доходы
Процентные расходы	(5325)	(124)
Чистый процентный доход
Комиссионные доходы
Комиссионные расходы	(87)	(21)
Чистый комиссионный доход
Доход в виде дивидендов
Чистый торговый доход	(2782)
Прибыль/ убыток от инвестиционных ценных бумаг	(77)
Прибыль от долгосрочных вложений в ассоциированные и дочерние компании
Другие операционные доходы
Операционный доход
Общеадминистративные расходы	(2030)	(2152)
Расходы на персонал	(1295)	(783)
Прибыль от операций
Расходы на безнадежные и сомнительные долги	(1860)
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль	(1046)	(228)
Прибыль после налогообложения
Непредвиденные доходы (расходы)	(360)
Чистая прибыль (убыток) банка

Форма № 4 – Отчет о собственном капитале АКБ «Екатеринбург»,

в тыс. грн.

	Уставный капитал, зарегистрированный и оплаченный	Эмиссионные разницы	Выкупленные собственные акции	Резервы	Переоценка основных средств	Нераспределенная прибыль	Капитализированные дивиденды	Капитал и резервные фонды, всего	Предыдущий год
Остаток на 1.01.ХХг.			(183)
Переоценка основных фондов
Дивиденды за прошлый год, уплаченные						(6)		(6)
Капитализированные дивиденды за прошлый год									(949)
Чистая прибыль
Распределение в общие резервы
Распределение в резервные фонды
Оплата в ранее зарегистрированный уставный капитал
Регистрация акций нового выпуска (на сумму взносов)
Покупка собственных акций						(69)		(69)
Продажа ранее выкупленных собственных акций
Влияние изменений в учет-ной политике или исправление существенных ошибок
Остаток на 1.01.(ХХ+1)г.

Задание 2.

Используя данные финансовой отчетности, определите эффективность использования собственного капитала АКБ «Екатеринбург». Результаты расчетов представьте в виде таблицы 4.10.4. Составьте аналитическую записку.

Таблица 4.10.4 – Оценка эффективности использования капитала банка

Показатель	01.01. ХХ+1 г.	01.01.ХХ г.	Отклонение
Сумма, тыс. грн.	%	Сумма, тыс. грн.	%	Сумма, тыс. грн.	%

1 Собственный капитал, всего в том числе уставный фонд резервный фонд прибыль прошлых лет результат текущего года

Продолжение таблицы 4.10.4

По результатам сделайте выводы:

1) об изменении в составе и структуре собственного капитала банка;

2) о доле собственных средств в формировании капитала банка;

3) об эффективности использования собственного капитала банка.

Задание 3.

Используя данные финансовой отчетности, проведите анализ уставного капитала АКБ «Екатеринбург». Результаты расчетов представьте в виде таблицы 4.10.5. Составьте аналитическую записку.

Таблица 4.10.5

Показатель	01.01.ХХ+1 г.	01.01.ХХ г.	Отклонение (+,-)
Уставный фонд, грн. Первоначально объявленный уставный фонд банка, грн. Темп прироста уставного фонда, % Собственные средства банка, грн. Удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств, % Обязательства банка, грн. Отношение уставного фонда к сумме обязательств банка, грн. Валюта баланса, грн. Удельный вес уставного фонда в сумме валюты баланса, % Кредитные вложения, грн. Отношение кредитных вложений к размеру уставного фонда, % Удельный вес собственных акций банка на продажу в уставном фонде, %	10 000 000,00	10 000 000,00

По полученным расчетам сделайте выводы об изменении:

1) уставного фонда банка;

2) масштабов деятельности банка;

3) доли уставного капитала в сумме собственных средств банка и в валюте баланса, а также по отношению к сумме обязательств банка;

4) кредитных вложений на 1 грн. уставного фонда.

Задание 4.

Используя данные финансовой отчетности, проанализируйте состав и структуру обязательств АКБ «Екатеринбург». Результаты расчетов представьте в виде таблицы 4.10.6.

Таблица 4.10.6.

Показатель	01.01.ХХ+1 г.	01.01.ХХ г.	Отклонение (+, -)
Сумма, тыс. грн.	%	Сумма, тыс. грн.	%	Сумма, тыс. грн.	%

1 Обязательства банка
1.1Текущиесчета клиентов

Продолжение таблицы 4.10.6


1.2 Депозиты предприятий
1.3 МБК
1.4 Прочие кредиторы
1.5 Прочие пассивы
2 Валюта баланса
3 Кредитные вложения
Всего
Обязательства банка на 1 грн. кредитных вложений

На основании таблицы сделайте выводы:

1) об изменении в составе и структуре обязательств банка в целом;

2) о доле обязательств банка в формировании валюты баланса;

3) об эффективности использования привлеченных средств банка.

Задание 5.

Определите эффективность использования привлеченных средств АКБ «Екатеринбург» по данным, приведенным в финансовой отчетности банка. Заполните таблицу 4.10.7. Сделайте выводы.

Таблица 4.10.7

Показатель	Значение показателя, тыс. грн.	Отклонение (+,-)
01.01.ХХ+1 г.	01.01.ХХ г.
Средства до востребования клиентов Срочные средства клиентов МБК Прочие кредиторы Кредитные вложения

Задание 6.

Используя данные деятельности КБ «Приватбанк», приведенные в таблице 4.10.8, проанализируйте изменение коэффициентов рефинансирования.

Таблица 4.10.8

Показатель	01.10.ХХ-1 г.	01.04.ХХ г.
Суммарные обязательства	2 012 710	2 583 488
Задолженность перед банками: в том числе кредиты и депозиты банков	433 617 319 546	186 858 97 116
Средства в банках: в том числе депозиты и кредиты	642 721 464 757	366 298 298 155
Собственный капитал	252 530	255 408
Уставный фонд	140 000	140 000
Валюта баланса	2 265 240	2 838 896

Задача 7.

Исходя из данных, приведенных в финансовой отчетности, определите величину кредитных вложений АКБ «Екатеринбург» в целом и по отдельным видам ссуд, их изменения по составу и структуре, роль кредитов в формировании валюты баланса банка. Результаты расчетов представьте в виде таблицы 4.10.9.

Таблица 4.10.9

Показатель	01.01.ХХ+1 г.	01.01.ХХ г.
тыс. грн.	%	тыс. грн.	%

Кредитные вложения:
Ссуды, выданные банком
Простроченная задолженность по ссудам
Валюта баланса
Обязательства банка, всего
Коэффициент эффективности размещения привлеченных средств банка

Сделайте выводы:

1) об изменении состава и структуры кредитных вложений банка;

2) о доле кредитных вложений в общей сумме активов банка;

3) об оперативности размещения привлеченных средств банка;

4) о наличии и величине кредитного потенциала банка.

Задание 8.

По данным, приведенным в таблице 4.10.10 о состоянии кредитного портфеля АКБ «Таврида» на 01.08.ХХ г., проанализировать:

1) целевую направленность кредитной деятельности АКБ «Таврида»;

2) обеспеченность выданных кредитов и достаточность обеспечения;

3) финансовое положение заемщиков АКБ «Таврида»;

4) состояние текущей и просроченной кредитной задолженности банка;

5) достаточность резерва банка на покрытие возможных потерь по кредитным операциям.

Результаты расчетов представить в виде аналитической записки.

Задание 9.

По данным финансовой отчетности определить среднюю доходность активных операций АКБ «Екатеринбург» за период и оценить влияние факторов на нее. Результаты расчетов представить в таблице 4.10.11.

Таблица 4.10.11

Вид вложений	01.01.ХХ+1 г.	01.01.ХХ г.
Сумма, грн.	Процентные доходы, грн	Доходность, %-годовых	Сумма, грн.	Процентные доходы, грн	Доход-сть, %-годовых
Средства до востребования в других банках
Кредиты субъектам ХД
Кредиты физическим лицам
Итого

Задание 10.

По данным финансовой отчетности провести анализ эффективности процентной политики АКБ «Екатеринбург» с использованием системы коэффициентов. Результаты анализа представить в аналитической записке.

Задача 11.

По данным балансового отчета АБ «Неаполь», представленным в таблице 4.10.11, необходимо:

Таблица 4.10.11 - Балансовый отчёт АБ « Неаполь»

Актив	Сумма, тыс. грн.	Обязательства	Сумма, тыс. грн.

Банкнота и монета		Задолженность перед НБУ
Средства в НБУ		Задолженность перед банками:
Средства в банках:		остатки на корсчетах
остатки на корсчетах		кредиты и депозиты
депозиты и кредиты		Средства до востребования
Портфель ценных бумаг:		клиентов банка
ОВГЗ		Срочные средства клиентов
другие ценные бумаги		банка
вложения капитала		Ценные бумаги собственного
Кредитный портфель		долга
Основные средства		Другие обязательства
Другие активы		ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
		Собственный капитал
		Уставный фонд
		Резервный фонд
		Результат прошлых лет
		Результат текущего года
		Другой капитал
		ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ:
ИТОГО АКТИВЫ:		ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:

1) оценить влияние изменения процентных ставок на чистый процентный доход банка. Средний уровень процентных ставок по активу и пассиву представлен в таблице 4.10.12.

Таблица 4.10.12

Группировка активов и пассивов	Активы, тыс. грн.	Средняя ставка дохода, %	Пассивы, тыс. грн.	Процентная ставка, %
1.03.ХХг.	1.04.ХХг.	1.03.ХХг.	1.04.ХХг.
Чувствительные к процентной ставке С фиксированной ставкой «Неработающие»
Итого
Акционерный капитал
Всего

2) оценить влияние изменения структуры портфеля КБ «Неаполь» на чистый процентный доход.

Ожидаемая структура портфеля представлена в таблице 4.10.13.

Таблица 4.10.13.

3) оценить влияние изменения объема операций на чистый процентный доход. Предполагаемое изменение объема операций банка представлено в таблице 4.10.14.

Таблица 4.10.14.

4) оценить влияние изменения спреда на чистый процентный доход. Предполагаемое изменение величины спреда представлено в таблице 4.10.15.

Таблица 4.10.15.

5) как изменились показатели чистой процентной маржи, спреда и GAP в сложившихся ситуациях. Какова величина процентного риска в каждой из ситуаций? Результаты анализа представить в аналитической записке.