Оценка относительных показателей ликвидности и платежеспособности.
Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия кроме анализа ликвидности баланса необходим расчет трех относительных показателей ликвидности, различающихся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.
Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности предприятия
Табл. 11
Коэффициент | Что показывает | Как рассчитывается | Комментарий |
1. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия, коэффициент текущей ликвидности) | Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Характеризует запас прочности, возникающей вследствие превышения ликвидного имущества над имеющимися обязательствами | А1+А2+А3/(П1+П2) Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам) | Необходимое Ктл=1,5 Оптимальное Кт.л=2,0-3,5 Нижняя граница указывает на то, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. |
2. Коэффициент критической (срочной) ликвидности (быстрой, промежуточной) | Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами | А1+А2/(П1+П2) Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений плюс суммы мобильных средств в расчетах с дебиторами к текущим пассивам | Ккл >= 1 Низкое значение указывает на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов Величина рекомендуется в пределах 0,8 – 1,0 ( в розничной торговле может снижаться (0,4-0,5) |
3. Коэффициент абсолютной ликвидности | Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. Характеризует платежеспособ-ность предприятия на дату составления баланса | А1/(П1+П2) Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к текущим пассивам | Кал >= 0,2 – 0,5 Низкое значение указывает на снижение платежеспособности предприятия |
Дата добавления: 2022-07-20; просмотров: 72;