Задания для самостоятельного решения

Задача 1.46

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удерживаемую предприятием ежемесячно с гражданина в течение года.

1. Гражданин детей не имеет. Стандартные вычеты заявлены в установленном порядке.

2. Доходы по месту работы составили:

	Виды начисленных доходов	Сумма, р.
1.	Заработная плата в период с января по декабрь ежемесячно
2.	Подарок от предприятия 20 февраля стоимостью
3.	Подарок от предприятия 20 декабря стоимостью
4.	Премия за счет чистой прибыли в декабре

Задача 1.47

1.Гражданин имеет двоих детей в возрасте до 16 лет, состоит в зарегистрированном браке. Стандартные вычеты заявлены в установленном порядке.

2.Доходы по основному месту работы составили:

	Виды начисленных доходов	Сумма, р.
1.	Заработная плата в период с января по март ежемесячно
2.	Заработная плата в период с апреля по декабрь ежемесячно
3.	Материальная помощь в ноябре в связи со смертью члена семьи
4.	Премия за счет чистой прибыли в декабре

Задача 1.48

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удерживаемую предприятием ежемесячно с гражданки в течение года.

1. Гражданка имеет одного ребенка возраста до 16 лет, в зарегистрированном браке не состоит, вдова

2. Доходы по основному месту работы составили:

	Виды начисленных доходов	Сумма, р.
1.	Заработная плата в период с января по март ежемесячно
2.	Заработная плата в период с апреля по декабрь ежемесячно
3.	Компенсация расходов на медикаменты, назначенные лечащим врачом ребенка в январе за счет чистой прибыли предприятия
4.	Компенсация расходов на медикаменты, назначенные лечащим врачом гражданки в феврале за счет чистой прибыли предприятия

Задача 1.49

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удерживаемую ежемесячно предприятием с гражданина в течение года.

1. Гражданин имеет на иждивении жену и 1 ребенка в возрасте до 16 лет.

2. Доходы по основному месту работы составили:

	Виды начисленных доходов	Сумма, р.
1.	Заработная плата в период с января по март ежемесячно
2.	Заработная плата в период с апреля по декабрь ежемесячно
3.	Оплата предприятием обучения гражданина в ВУЗе 20 августа на заочном отделении за счет чистой прибыли
4.	Компенсация расходов на медикаменты, назначенные лечащим врачом жены в феврале за счет чистой прибыли предприятия

Задача 1.50

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удерживаемую предприятием ежемесячно с гражданина в течение года. Составить справку о доходах физического лица по установленной форме.

1. Гражданин работал на предприятии по временному трудовому договору. Стандартные вычеты не заявлены.

2. Доходы, полученные на предприятии:

	Виды начисленных доходов	Сумма, р.
1.	Заработная плата в период с января по декабрь ежемесячно
2.	Материальная помощь по заявлению 12 марта
3.	Компенсация расходов на медикаменты, назначенные лечащим врачом ребенка гражданина в январе за счет чистой прибыли предприятия
4.	Приз за участие в спортивном конкурсе на предприятии 15 января за счет чистой прибыли
5.	Подарок за счет чистой прибыли предприятия ко дню рожденья 28 февраля стоимостью

Задача 1.51

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удерживаемую ежемесячно с гражданки в течение года по каждому месту работы отдельно. Составить декларацию.

1.Гражданка имеет двоих детей в возрасте до 16 лет, в зарегистрированном браке не состоит, вдова. Стандартные вычеты заявлены на предприятии А.

2.Доходы по предприятию А:

	Виды начисленных доходов	Сумма, р.
1.	Заработная плата в период с января по март ежемесячно
2.	Заработная плата в период с апреля по декабрь ежемесячно
3.	Оплата предприятием обучения гражданки в ВУЗе 20 августа на заочном отделении за счет чистой прибыли
4.	Компенсация расходов на медикаменты, назначенные лечащим врачом ребенка гражданки в феврале за счет чистой прибыли предприятия

3. Доходы по предприятию Б

	Виды начисленных доходов	Сумма, р.
1.	Заработная плата за февраль
2.	Заработная плата за апрель
3.	Заработная плата за июль
4.	Премия за счет чистой прибыли в ноябре

4. Гражданка выиграла в рекламной лотерее приз стоимостью 7000 р.

Задача 1.52

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удерживаемую ежемесячно с гражданина в течение года по каждому источнику получения дохода. Составить декларацию.

1. Гражданин имеет право на стандартный вычет в соответствии со ст. 218 п.1, как бывший военнослужащий – инвалид 3 гр.

2. Гражданин имеет двоих детей в возрасте до 16 лет, состоит в браке

3. Доходы по предприятию А:

	Виды начисленных доходов	Сумма, р.
1.	Заработная плата в период с января по июнь ежемесячно
2.	Заработная плата в период с июля по декабрь ежемесячно
3.	Оплата предприятием лечения гражданина в июле в установленном порядке за счет чистой прибыли
4.	Дивиденды в марте
5.	Подарок от предприятия в феврале стоимостью

4. Другие доходы гражданина

4.1 Пенсия Министерства Обороны, как бывшему военнослужащему по 20500 р. в месяц.

4.2 Доходы от продажи гаража 130000 рублей. Гараж был получен по наследству в прошлом году.

Задача 1.53

1. Гражданин имеет право на стандартный вычет в соответствии со ст. 218 п.2, как бывший военнослужащий, проходивший службу в Афганистане.

2. Гражданин имеет троих детей. Двое детей в возрасте до 16 лет и один ребенок в возрасте 20 лет, который до 1 сентября нигде не работал, а с 1 сентября стал студентом дневного отделения ВУЗа.

3. Доходы по основному месту работы:

	Виды начисленных доходов	Сумма, р.
1.	Заработная плата в период с января по июнь ежемесячно
2.	Заработная плата в период с июля по декабрь ежемесячно
3.	Материальная помощь в ноябре, как пострадавшему от стихийного бедствия ( все документы представлены)
4.	Приз в денежной форме за победу в конкурсе рационализаторских идей на предприятии 1 декабря

4. Другие доходы

	Виды начисленных доходов	Сумма, р.
1.	Пенсия Министерства Обороны РФ, как бывшему военнослужащему, ежемесячно
2.	Выручка от реализации предприятиям общественного питания продукции растениеводства и животноводства, выращенной в личном подсобном хозяйстве: в сентябре в ноябре
3.	Выручка от продажи квартиры, которая была куплена гражданином в прошлом году (собственность 100%) за 500000 р. составила

Задача 1.54

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, удерживаемую ежемесячно с гражданина в течение года на предприятии. Составить декларацию, предоставить имущественный вычет на покупку жилого дома.

1. С гражданином, состоящим в зарегистрированном браке на начало отчетного года проживали один ребенок от первого брака в возрасте 5 лет и один ребенок от второго брака в возрасте 3 лет.

2. Доходы по предприятию А.

	Виды начисленных доходов	Сумма, р.
1.	Заработная плата в период с января по декабрь ежемесячно
2.	Оплата предприятием путем перечисления денежных средств на расчетный счет домоуправления квартплаты и платы за коммунальные услуги за данного гражданина ежемесячно
3.	Оплата предприятием содержания двоих детей в детском саду по 1000 р. за каждого ребенка ежемесячно, всего за двоих детей ежемесячно
4.	Оплатила предприятием обучения гражданина в ВУЗе 1 августа
5.	Материальная помощь по случаю рождения третьего ребенка 28 февраля

3. Дополнительные сведения:

3.1.Третий ребенок родился 20 февраля. Документы на право получения стандартных вычетов на третьего ребенка и новое заявление представлено в бухгалтерию предприятия 10 декабря отчетного года.

3.2. Гражданин купил жилой дом за 20000000 рублей в феврале (сумма покупки подтверждена документом на имя гражданина). Доля собственности гражданина составляет 25%. Гражданин имеет право на имущественный вычет. В июле гражданин предъявил на предприятии налоговое уведомление на имущественный вычет (размер определить).

Задача 1.55

Определить общий размер имущественного вычета по НДФЛ, рассчитать сумму НДФЛ подлежащую возврату гражданину при подаче декларации за 2008 год, за 2009 год и 2010 год. Определить остаток вычетов, которые могут перейти для их использования в последующие года.

1. Гражданин купил квартиру 20 марта 2008 года, доля в собственности - 100%

2. Документально подтвержденные расходы гражданина на покупку квартиры составили 800000 р. при этом: 700000 р. - цена квартиры и 100000 р. - % по ипотечному кредиту (ипотека оформлена на имя гражданина, кредит на момент подачи декларации весь выплачен вместе с процентами).

3. Имеет право на имущественный вычет, НДФЛ у источника выплаты удерживается в полном объёме, стандартные вычеты на себя и двоих детей до 18 лет заявлены, гражданин в установленном порядке признан инвалидом 3 гр., получившим инвалидность во время прохождения военной службы.

4. Зарплата гражданина за 2008 год по 35000 р. в месяц.

5. Зарплата гражданина за 2009 год по 40000 р. в месяц, в январе гражданин оплатил обучение ребёнка в образовательном учреждении в сумме 30000 р. в установленном порядке.

6. Зарплата гражданина за 2010 год по 50000 р. в месяц, в декабре гражданин оплатил своё лечение по перечню дорогостоящих видов в сумме 500000 р. в установленном порядке.

7. В 2008 году, 1 декабря гражданин купил 10000 долларов в банке в котором работает по 5 рублей за доллар. Курс продажи банка в этот день был 35 рублей за доллар, официальный курс ЦБ в этот день (условно) 33 рубля за доллар.

Задача 1.56

1. Гражданин купил квартиру 20 декабря 2008 года, доля в собственности – 50%. Стоимость квартиры 3800000 р. при этом: 2000000 р. - цена квартиры и 1800000 р. - % по ипотечному кредиту. Документально подтвержденные расходы гражданина составили: 670000 р. по квартире, суммы уплаченных гражданином % - ов за кредит – 2008 г.- 70000 р., 2009г.- 100000 р., 2010г.- 100000 р.

2. Имеет право на имущественный вычет, НДФЛ у источника выплаты удерживается в полном объёме, стандартные вычеты на себя и троих детей до 18 лет заявлены.

3. Зарплата гражданина за 2008 год по 60000 р. в месяц.

4. Зарплата гражданина за 2009 год по 50000 р. в месяц, в январе гражданин оплатил обучение ребёнка в образовательном учреждении в сумме 55000 р.

5. Зарплата гражданина за 2010 год по 100000 р. в месяц, в январе гражданин оплатил обучение ребёнка в образовательном учреждении в сумме 35000 р. в декабре своё лечение по перечню дорогостоящих видов в сумме 500000 р.

6. В феврале 2007 г. гражданин продал предприятию на котором работает собственную дачу за 3000000 р. для организации базы отдыха.Дача находилась в собственности гражданина 10 лет.

Задача 1.57

Рассчитать всю совокупность налогов по традиционной системе, подлежащих уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем Ивановой 1980 г.р. в целом за год. Предприниматель занимается оптовой торговлей.

1. Гражданка с 1 мая отчетного года стала инвалидом 2-ой группы.

2. Гражданка имеет двоих детей дошкольного возраста, не состоит в зарегистрированном браке, одинокий родитель.

3.В отчетном году предпринимателем было оплачено и оприходовано товаров за наличный расчет:

	Вид товара	Количество единиц	Цена всей партии	НДС по ставке 18%

1.	А
2.	Б
3.	В

4. По сведениям книги доходов и расходов индивидуальным предпринимателем было реализовано за наличный расчет

	Вид товара	Количество единиц	Цена реализации всей партии с НДС

1.	А
2.	Б
3.	В

5. Документально подтвержденные расходы индивидуального предпринимателя.

	Виды расходов	Сумма, р.
1.	Оплачено за аренду помещения офиса в том числе НДС
2.	Фонд оплаты труда 1 наемного работника за год
3.	Приобретено канцелярских товаров в розничной торговле на сумму
4.	Оплачен счет рекламного агентства в сумме в том числе НДС
5.	Благотворительные расходы: средней школе в сумме общественному фонду «Правопорядок»
6.	Внесено авансовых платежей в установленном порядке: Налога на доходы физических лиц Единого социального налога Взносов на обязательное пенсионное страхование

Задача 1.58

Рассчитать суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем 1985 г.р. за календарный год, который занимается производством обуви и применяет обычную систему налогообложения.

№	Показатели	Сумма, тыс.р.
	Выручка, за отгруженную продукцию поступившая на счета предпринимателя
	В том числе НДС – 18% (определить)
	Затраты предпринимателя на сырье, материалы и аренду (оприходованы, списаны, оплачены)
	В том числе НДС – 18%
	Фонд оплаты труда наемных работников
	Налог на имущество физических лиц, уплаченный предпринимателем:
	За здание склада	1,9
	За свой жилой дом

Задача 1.59

Рассчитать суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем 1985г.р. за календарный год, который занимается производством упаковочных материалов и применяет обычную систему налогообложения.

№	Показатели	Сумма, тыс.р.
	Выручка, за отгруженную продукцию поступившая на счета предпринимателя
	В том числе НДС – 18% (определить)
	Затраты предпринимателя на сырье, материалы и аренду
	В том числе НДС – 18%	152,542
	Фонд оплаты труда наемных работников
	Аванс, уплаченный предпринимателем на поставку сырья в следующем году