Прогноз движения денежных средств

Прогноз движения денежных средств

План (отчет) о движении денежных средств показывает руководству фирмы, сколько в его распоряжении имеется денег и какова потребность в них фирмы.

Баланс денежных поступлений включает 2 раздела.В одном отражаются денежные поступления предприятия, в другом – его денежные платежи.

Денежные поступления предприятия формируются за счет выручки от реализации, поступлений по оплаченным счетам при продаже продукции в кредит (погашение дебиторской задолженности), поступлений от продажи основных фондов и иного имущества предприятия.

Денежные платежи связаны с увеличением как оборотного, так и основного капитала. Увеличение оборотного капитала относят на текущие затраты, то есть на себестоимость продукции (приобретение сырья, материалов, оплата труда), увеличение основного капитала – на единовременные затраты (обновление основных фондов), существенные платежи занимают налоговые выплаты и погашение банковских кредитов.

В процессе составления баланса денежных поступлений и платежей формируются потоки наличности «Кэш-фло», которые отражают динамику поступления денежных средств на расчетный счет предприятия.

При расчете движения денежных средств в результате производственно-хозяйственной деятельности амортизация не вычитается в качестве расхода из потока денежных средств, а остается в составе притока. Во временном разрезе амортизационные отчисления не являются денежными расходами, а расцениваются как часть дохода, покрывающая ранее сделанные расходы.

Прогноз движения денежных средств состоит из 3-х разделов:

1. Кэш-фло от текущей (производственной) деятельности.

Источником денежных средств являются денежные средства, полученные от покупателей и заказчиков. Используются денежные средства на: выплату заработной платы, уплату налогов, штрафов, на производство и реализацию готовой продукции и т.д.

2. Кэш-фло от инвестиционной деятельности.

Поступление и использование денежных средств могут быть от приобретения и продажи основных средств, ценных бумаг, нематериальных активов, поступления и уплаты процентов по займах и т.д.

3. Кэш-фло от финансовой деятельности.

Поступление денежных средств за счет вкладов владельцев предприятия, акционерного капитала, долгосрочных и краткосрочных займов, % по вкладам и т.д. Финансовая деятельность ведется с целью увеличения денежных средств и служит для финансового обеспечения производственно-хозяйственной деятельности.

Сумма кэш-фло (кэш-баланс)каждого из разделов «Прогноза движения денежных средств» будет составлять остаток ликвидных средств текущего периода времени.

 

Существует 2 метода составления отчета о движении денежных средств:

Прямой метод считается более сложным, который основан на изучении всех денежных операций и определении, к какому виду они относятся: основному, инвестиционному или финансовому. Косвенный метод проще – он оперирует изменениями данных , содержащихся в балансе и отчете о финансовых результатах. Из баланса в отчет движения денежных средств включаются изменения отдельных статей по соответствующим разделам. По фактическому объему показываются амортизационные отчисления; поступления от реализации собственных акций, облигаций, полученные и выплаченные дивиденды, суммы полученных и погашенных кредитов и займов, капитальные вложения в основные фонды, нематериальные активы, финансовые вложения, прирост оборотных средств, реализация основных средств, нематериальных активов, ценных бумаг.

Главная задача прогноза потока наличных средств, проверить синхронность поступления денежных средств, то есть проверить будущую ликвидность предприятия.

 

Задача: Составьте прогноз движения денежных средств, опираясь на следующую информацию. По прогнозу чистая прибыль составляет 300 тыс.р.

Дивиденды будут выплачены на сумму 100 тыс.р.

Краткосрочные финансовые вложения предполагается реализовать с прибылью 10 тыс.р., т.е. предполагаемая их рыночная стоимость на момент реализации 310 тыс.р.






Дата добавления: 2018-05-10; просмотров: 217; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ


Поиск по сайту:

Воспользовавшись поиском можно найти нужную информацию на сайте.

Поделитесь с друзьями:

Считаете данную информацию полезной, тогда расскажите друзьям в соц. сетях.
Poznayka.org - Познайка.Орг - 2016-2018 год. Материал предоставляется для ознакомительных и учебных целей. | Обратная связь
Генерация страницы за: 0.005 сек.