Учет денежных средств в кассе

Бюджетное учреждение при ведении кассовых операций должно руководствоваться

1) Положением Центрального банка РФ № 373-П. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». Кроме того, необходимо руководствоваться следующими документами:

2) Приказом Минфина РФ № 46н от 21.06.2001г. «О порядке открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства лицевых счетов»;

3) Приказом Минфина РФ № 85н от 21.06.2004г. «О порядке обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

Прием наличных денежных средств в кассу бюджетного учреждения от физических лиц производится по квитанциям формы № 0504510 и по приходным кассовым ордерам формы № 0310001.

Ежедневно по реестру сдачи документов наличные деньги должны сдаваться на лицевой счет в ОФК (отделение федерального казначейства) или учреждение банка. При этом оформляется объявление на взнос наличными формы № 0402001.

Для получения наличных денег с лицевого счета на заработную плату, а также на хозяйственные и командировочные расходы бюджетные учреждения предоставляют в ОФК или учреждение банка заявку на кассовый расход в 2 экземплярах накануне дня получения наличных денег. Одновременно с заявкой бюджетное учреждение предоставляет денежный чек.

Руководитель бюджетного учреждения устанавливает лимит остатка кассы без права расходования наличных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя лицевой счет.

Для синтетического и аналитического учета операций по движению наличных денежных средств используется журнал № 1 «Журнал операций по счету «Касса».

Для регистрации приходных и расходных кассовых документов используется журнал регистрации формы № 0310003.

Для аналитического учета кассовых операций применяется кассовая книга формы № 0504514.

Синтетический учет кассовых операций ведется на активном счете 2 раздела 020134000 «Касса». В качестве знаков с 24-26 к нему применяются коды КОСГУ: 510 – увеличение денежных средств в кассе; 610 – уменьшение.



По счету 020134000 могут осуществляться следующие операции:

1) Поступление денежных средств в кассу учреждения с лицевого счета:

а) Снятие наличных денежных средств для поступления в кассу:

Д 021003560 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам» К 020111610.

б) Получены наличные денежные средства в кассу учреждения:

Д 020134510 К 021003660.

2) Возврат подотчетных сумм в кассу учреждения:

Д 020134510 К 020800660.

3) Поступление наличных денежных средств в счет погашения недостачи, выявленной при инвентаризации:

Д 020134510 К 020900660.

4) Поступление в кассу учреждения грантов и пожертвований:

Д 020134510 К 020581660 «Расчеты с дебиторами по прочим доходам».

5) Поступление в кассу учреждения в порядке возврата ранее произведенных авансовых выплат:

Д 020134510 К 020600660.

6) При внесении наличных денежных средств из кассы на лицевой счет:

а) Д 021003560 К 020134610;

б) Д 020111510, 020120510 К 021003660.

7) Возврат из кассы учреждения излишне полученных доходов:

Д 020500560 К 020134610.

8) Выдача денежных средств подотчетному лицу:

Д 020800560 К 020134610.

9) Выдача из кассы бюджетного учреждения зарплаты:

Д 030211830 К 020134610.

10) Выдача из кассы денежных средств в счет оплаты по договорам гражданско-правового характера:

Д 030226830 К 020134610.

11) Выдача из кассы бюджетного учреждения стипендий

Д 030291830 «Расчеты по прочим расходам» К 020134610.

12) Выдача из кассы учреждения депонентской задолженности:

Д 030402830 «Расчеты с депонентами» К 020134610.

13) При выдаче из кассы учреждения сумм заработной платы:

Д 030403830 «Расчеты по удержанию из выплат по оплате труда» К 020134610.

14) Суммы выявленных недостач и хищений денежных средств:

Д 020981560 «Расчеты по недостачам денежных средств» К 020134610.

 






Дата добавления: 2016-05-26; просмотров: 343; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ


Поиск по сайту:

Воспользовавшись поиском можно найти нужную информацию на сайте.

Поделитесь с друзьями:

Считаете данную информацию полезной, тогда расскажите друзьям в соц. сетях.
Poznayka.org - Познайка.Орг - 2016-2017 год. Материал предоставляется для ознакомительных и учебных целей. | Обратная связь
Генерация страницы за: 0.009 сек.