Управление запасами.

Управление элементами оборотных активов.

Определение необходимого объема финансовых средств, аван­сируемых в формирование запасов товарно-материальных цен­ностей, осуществляется путем определения потребности в от­дельных видах запасов. В процессе определения потребности за­пасы группи­руются следующим образом:

• производственные запасы (запасы сырья и материалов, необ­ходимые для производства продукции);

• запасы готовой продукции, предназначенные для беспере­бойной ее реализации потребителям.

Потребность в запасах каждого вида определяется раздельно по группам:

1) запасы текущего хранения (они представляют собой посто­янно обновляемую часть запасов, формируемых на регулярной основе и равномерно потребляемых в процессе производства и реализации потребителям);

2) запасы сезонного хранения (формирование таких запасов обусловлено сезонными особенностями производства и закупки сырья, а также сезонными особенностями потребления готовой продукции);

3) запасы целевого назначения (формирование таких запасов на предприятии определено специфическими целями его дея­тельности, например, для организации встречной торговли при закупке определенных сырьевых ресурсов: обуви при закупке шкур; сахара при закупке сахарной свеклы; подсолнечного масла при закупке подсолнечника и т. п.).

Основное внимание должно быть уделено определению потребности в запасах текущего хранения.

ФС₃ = СР х Н₃ - КЗ,

где:

ФС₃ - объем финансовых средств, авансируемых в запасы;

СР - среднедневной объем расхода запасов в сумме;

Н₃ - норматив хранения запасов, в днях (или средняя продолжительность оборота за­пасов в днях);

КЗ - средняя сумма кредиторской задолженности по рас­четам за приобретенные товарно-материальные ценностей.

Расчет ведется по каждому виду запасов. Суммирование результатов расчетов позволяет получить общую потребность в финансовых ресурсах, авансируемых на формирование запасов. т. е. определить размер оборотных активов, обслуживающих эту стадию производственно-коммерческого цикла.

Минимизация текущих затратпо обслуживанию запасов пред­ставляет собой оптимизационную задачу, решаемую в процессе их нормирования. Для производственных запасов она состоит в определении оп­тимального размера партии поставляемого сырья и материалов.

Зависимость между размером партии поставки и средним размером запаса

Чем выше размер партии поставки, тем ниже раз­мер текущих затрат по размещению заказа, доставке товаров и их приемке (обозначим этот вид текущих затрат по обслуживанию запасов как T3₁). Но высокий размер партии поставки опре­деляет высокий средний размер запаса - если закупать сырье один раз в два месяца, то средний размер его запаса составит 30 дней, а если размер партии поставки сократить вдвое, т. е. за­купать сырье один раз в месяц, то средний размер его запаса со­ставит 15 дней. В этих условиях снизится размер те­кущих затрат по хранению запасов (обозначим этот вид текущих затрат по обслуживанию запасов как Т3₂).

Расчет оптимального размера партии поставки (ОРпп), при котором минимизируются совокупные текущие затраты по обслуживанию запасов (т. е. Т3₁ + Т3₂ = min) осуществляется по следующей формуле (модель Уилсона):

ОРпп = (2 * Зг * ТЗ₁ / ТЗ₂)^1/2

где:

Зг - объем закупки товаров (сырья и ма­териалов) в год (квартал);

ТЗ₁ - размер текущих затрат по размещению заказа, дос­тавке товаров и их приемке в расчете на одну по­ставляемую партию;

Т3₂ - размер текущих затрат по хранению единицы запа­сов.

Для запасов готовой продукции задача минимизации текущих затрат по их обслуживанию состоит в определении оптимального размера партии производимой продукции. Если производить оп­ределенный товар мелкими партиями, то затраты по хранению его запасов в виде готовой продукции (Т3₂) будут минимальны­ми. В то же время существенно возрастут текущие затраты, связанные с частой переналадкой оборудования, подго­товкой производства, и другие (ТЗ₁). Минимизация совокупного размера текущих затрат по обслуживанию запасов готовой про­дукции также может быть осуществлена на основе модели Уилсона (с иным содержанием показателей T3₁ и Т3₂). В этом случае вместо необходимого объема закупки товаров используется пла­нируемый объем производства или продажи готовой продукции.

Обеспечение своевременного вовлечения в хозяйственный оборот излишних запасов товарно-материальных ценностей осуществляет­ся на основе мониторинга текущей финансовой деятельности (со­поставления нормативного и фактического размера запасов). Основная цель - высвобождение части финансовых средств, «завязнувших» в сверхнормативных запасах.

ФС_В = З_н - З_ф = (ЗД_Н - ЗДф) х СР,

где:

ФСв - сумма высвобождаемых финансовых средств в про­цессе нормализации запасов;

Зн - норматив запасов в сумме;

Зф - фактические запасы в сумме;

ЗДн - норматив запасов в днях;

ЗДф - фактические запасы в днях;

СР - среднедневной объем расходования запасов в сумме.