Ст. 194 – уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций и физических лиц.

Нормативная база: ФЗ от 21.05.1991 «О таможенном тарифе», таможенный кодекс.

Предмет – таможенные платежи.

Таможенные платежи: акцизы, таможенные пошлины, НДС, сборы за выдачу лицензии, сборы за выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению, сбор за хранение товаров, сборы за таможенное оформление, плата за консультирование и информирование, плата за принятие предварительного решения, плата за участие в таможенных аукционах.

2 точки зрения: все платежи должны касаться товаров, которые подлежат ввозу и вывозу.

Все платежи: 1) связаны с перемещением товаров; 2) не связанные. Первая точка зрения – все они являются предметом, вторая точка зрения – к 188 статье относятся те, что связаны с перемещением товаров.

Объективная сторона – материальный состав. Уклонение любым способом (свыше 500.000 рублей) + действием и бездействием.

Несколько моментов окончания:

1) в последний день срока, когда обязан заплатить

2) полное или частичное освобождение от уплаты пошлины

3) заплатил, когда он принес документы, а ему вернули

субъект – с 16 лет, общий.

Преступления в сфере кредитных отношений

Ст. 176 – незаконное получение кредита

819 – 826 ГК

Кредит– договор, по которому кредитор обязуется предоставить денежные средства или вещи, определенные родовыми признаками (кредит), заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется вернуть / возвратить и уплатить проценты.

Виды кредитов

1) по группам заемщиков

· хозяйство

· население

· государственные органы

2)по назначению

· потребительский

· промышленный

· торговый

· бюджетный

3) по срокам

· до востребования

· срочный

4) по размерам

· крупный

· средний

· мелкий

5) по способу

· компенсационный

· платежный

6)по методу погашения

· рассрочка

· единовременный

7) по предмету

· денежный

· товарный (822 ГК)

· коммерческий (489 ГК) – по документам, связанный с передачей в собственность другой стороне вещей, определенных родовыми признаками. Может быть предусмотрено в виде аванса, рассрочки, предоплаты и рассрочки.

Что относить к предмету?

Первая точка зрения – только денежный кредит; вторая точка зрения – банковский кредит; третья точка зрения – деньги и товары; четвертая – все 3 вида кредита (основная точка зрения).

Спорный вопрос относить ли к этой статье договор займа.

Спорный вопрос – договор банковской ссуды – разновидность кредитного договора относить или нет к этой статье.

Объект – отношения в сфере кредитования, материальные интересы кредитора.

Потерпевший – кредитор

Предмет – см. выше

Объективная сторона – материальный состав.

Ч.1. – предоставление кредитору ложных сведений о хозяйственном положении и финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации.

Хозяйственное положение –внутренние и внешние обстоятельства, характеризующие деятельность.

Финансовое состояние – наличие, формирование, использование и размещение денежных средств индивидуального предпринимателя и организаций.

Сведения:

- наличие и размер имущества

- банковские гарантии

- об учредителях, акционерах, поручителях

- платежные, транспортные и иные документы об операциях

- складской и бухгалтерский учет, справки о кредитной задолженности

- справки об иных кредитах

- технико-экономическое обоснование кредита

Все это должно повлиять на решение вопроса о кредитовании. Должно содержаться в официальных документах, если устно, то нет состава преступления.

Дополнительно могут быть вменены: 327, 202, 292.

Ч. 1 – в результате этих сведений получает кредит или льготные условия кредитования

Льготные условия кредитования –больший срок, меньшие проценты – из ФЗ; из самого договора – с одной точки зрения это те, которые предусмотрены в конкретном договоре по сравнению с заемщиком, вторая точка зрения – те, что предусмотрены в ФЗ.

Ущерб –свыше 250 тысяч – реальный ущерб, неполучение должного, упущенная выгода.

Ранее предполагалось относить: 1) утрата доверия к банку; 2) крах организации; 3) снижение зарплаты сотрудникам банка; 4) отказ от выгодных сделок; 5) неуплата налогов; 6) снижение финансовых оборотов.

Субъект – с 16 лет, руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Существует точка зрения, что это не любой руководитель, а только руководитель банка или юридическое лицо с лицензией на осуществление банковской деятельности. Если иные лица, то это ст. 165

Субъективная сторона – прямой и косвенный умысел, должен отсутствовать умысел не вернуть кредит до его получения.

Ч.2 – незаконное получение государственного целевого кредита

Государственный целевой кредит -кредит, выдаваемый государством субъектам РФ, отраслям хозяйственного комплекса, организациям и гражданам для реализации определенных экономических программ, на поддержку отдельных регионов, поддержку отраслей хозяйства, отдельных предприятий, новых форм хозяйствования, для создания рабочих мест.

Незаконность –1) предоставление ложных сведений; 2) получение не теми организациями, которые должны были получить.

Ч.2 ст.176 является специальной по отношению к 285 – прим.

Бюджетный кредит –форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной или безвозмездной основе.

Ч. 2 – использование кредита не по назначению

- раздача коммерческих кредитов

- вносят на создание структур

- материальная помощь филиалам

- раздача в виде беспроцентных ссуд

- уплата налогов

Письмо Минфина № 3 – а2 – 02 от 16.04.1996 года нецелевое использование –которое не приводит к результатам, предусмотренным при его предоставлении или приводит, но сопровождается неправомерными действиями или событиями по закону или договору.

Относится ситуация, когда в конечной цели используются деньги, но только после промежуточной операции.

Предмет – деньги

Субъект – тот же

Субъективная сторона – та же.