ОСНОВНЫЕ ОБЪЕКТЫ МОШЕННИЧЕСТВА

Одним из приемов преступного вмешательства в хозяйствен­ную деятельность и завладению имуществом и материальными ценностями при осуществлении коммерческих сделок являет­ся мошенничество. Согласно статье 159 УК РФ: «Мошенниче­ство – неправомерное завладение чужим имуществом или при­обретение права на имущество путем обмана либо злоупотреб­ления доверием».

Способы завладения имуществом при мошенничестве весь­ма своеобразны: преступник прибегает к обману лиц, во владе­нии или ведении которых оно находится, в результате чего они, будучи введенными в заблуждение, добровольно передают иму­щество преступнику.

При совершении мошенничества обман выступает в каче­стве одного из элементов совершения противоправного, недо­бросовестного действия, является необходимым признаком преступного действия.

Цель мошенничества – введение в заблуждение владельца имущества и добровольная передача его в распоряжение зло­умышленника. Обман может выражаться в сообщении лож­ных, не соответствующих действительности сведений, в сокры­тии тех или иных обстоятельств и фактов, в умолчании об их наличии, ибо надлежащая информация остановила бы контр­агента от вступления в сделку и предотвратила бы совершение неправомерного действия.

Формы обманных действий могут быть самыми разнообраз­ными: словесная дезинформация, предоставление подложных документов и др.

Способом преступного завладения имуществом может быть и злоупотребление доверием, когда виновный или использует для получения имущества в целях обращения его в свою пользу определенные договорные отношения, основанные на доверии сторон, или пользуется тем, что имущество передается без соответствующих предосторожностей и оформления. Без до­верия мошенничество невозможно.

В основе совершения мошеннических действий лежит уме­лое использование несовершенства отдельных законов, финан­совой системы, сложность и многоступенчатость финансово-экономических связей, некомпетентность и юридическая нео­сведомленность, беспечность, безответственность и чрезмерная доверчивость руководителей и частных лиц.

Реальный пример

Английская компания «Сан» в обход законов завладела пивобезалкогольным комбинатом «Пермский». Эта история началась в 1992 г., когда фирма «Сан» и областная админи­страция создали совместное предприятие – акционерное общество закрытого типа «Пермская пивоваренная компа­ния». На долю областной администрации досталось 25% акций, которые и были оплачены всем имуществом компа­нии «Пермский». Англичане же не внесли ни копейки в оплату своей части уставного капитала, определенной в 75% акций. Результат: под обещания больших инвестиций замор­ская фирма обирает нашу казну. Пермяки вынуждены при­знать: «Нас обманули».

Российская газета

Мотивами совершения мошеннических действий могут быть:

- финансовые обстоятельства;

- пороки, пагубные пристрастия;

- давления, связанные с работой;

- прочие виды воздействия внешних обстоятельств.

В основе финансовых обстоятельств выступают:

- жадность;

- жизнь не по средствам;

- большие долги;

- отсутствие свободных средств;

- финансовые потери;

- неожиданные потребности в значительных суммах (стихий­ные бедствия и др.).

Пороки и пагубные пристрастия определяются привержен­ностью к азартным играм, наркотикам, алкоголю, дорогим сек­суальным удовольствиям.

Давление обстоятельств, связанных с работой, приводит к тому, что некоторые сотрудники идут на мошенничество лишь ради того, чтобы свести счеты со своими начальниками или еще кем-то на работе. Мотивами служат такие факторы, как кажущаяся недооценка своих успехов со стороны руководства, чувство неудовлетворенности от работы, боязнь ее потерять, ощущение, что тебе платят меньше, чем ты заслуживаешь.

В качестве прочих видов воздействий могут выступать фи­нансовые затруднения вследствие рискованного размещения своих сбережений, может просто жадность и другие.

Наиболее типичные виды мошенничества со стороны наем­ных работников.

- воровство наличности из кассы;

- воровство чеков;

- использование наличности не по назначению;

- фальсификация кассовых книг;

- фальсификация банковских счетов;

- подделка чеков;

- оплата личных счетов чеками фирмы;

- фальсифицирование счетов-фактур;

- фальсификация транспортных накладных;

- завышение фактурирования;

- кражи имущества, продукции, инвентаря;

- сговор с клиентами или поставщиками;

- получение «благодарности» за определенные услуги;

- искусственное завышение цен;

- использование подставных фирм;

- переплата «сверху»;

- выдача дутых векселей;

- использование имущества, оборудования и материалов фир­мы в личных целях;

- представление заказов за взятки;

- мошенничество со страховками, с налоговыми декларация­ми, счетами, недекларируемыми доходами;

- фальсификация записей в бухгалтерских книгах;

- фальсификация отчетности о командировках (завышение расходов, включение в отчет личных затрат, невозвраще­ние авансовых сумм);

- несанкционированная продажа имущества фирмы;

- компьютерные мошенничества;

- мошенничество с выплатой заработной платы (обналичи­вание невостребованных чеков, фальсификация часов пе­реработки, оплата труда «мертвых душ»).

Объекты мошенничества:

- персонал фирмы;

- поставщики;

- конкурент;

- административные органы;

- преступные группы.

Выделяются следующие мошеннические действия:

1) совершаемые при участии лиц, состоящих в трудовых от­
ношениях с предприятием: непосредственно работником предприятия, бывшим работником предприятия, посторонним субъектом с помощью работника пред­приятия;

2) совершаемые посторонним субъектом: руководителями официально зарегистрированных и действующих предприятий; причинение имущественного ущерба путем об­мана и злоупотребления доверием; совершенное путем умышленного банкротства; фиктивными предприятиями;

3) совершаемые с использованием различных платежных до­кументов.

Подделка (модификация, фальсификация) докумен­тов может быть полной (изготовление целиком фиктивного документа) или частичной (внесение в документ отдельных изменений). По своему содержанию в документ вносятся либо просто сведения не соответствующие действительности, либо вносятся незначительные по объему изменения цифровых дан­ных, которые существенно искажают реальные количествен­ные показатели. Такие подделки осуществляются путем допис­ки или допечатки, либо дорисовки характеристик.

Подделка осуществляется путем подчистки или удаления реального текста каким-либо способом:

- механическое воздействие;

- химическое воздействие;

- смывание и др.

Фальсификация документа осуществляется путем поддел­ки подписи лица, имеющего право ведения финансово-хозяй­ственной деятельности. Известно несколько способов поддел­ки подписи: копирование на просвет, срисовывание, копирова­ние с помощью копировальной бумаги и др.

Используется и такой вид подделки как замена отдельных листов, позволяющая внести существенные изменения в со­держание документа.

Подделываются так же печати и штампы, заверяющие до­кумент. Иногда для изготовления поддельных документов ис­пользуются и подлинные печати и штампы, но они ставятся так, что смазывается оттиск, он становится расплывчатым и нечитаемым.

В условиях беззастенчивой конкуренции подделка, моди­фикация, имитация приобретает большие масштабы. Подде­лывают доверительные документы, позволяющие получить определенную информацию; подделывают письма, счета, бух­галтерскую и финансовую документацию; подделывают клю­чи, пропуска, пароли, шифры, продукцию и т. п. Известно, что даже незначительная модификация программ в АСОД может обеспечить злоумышленнику возможность несанкционирован­ного получения конфиденциальной информации. По подлож­ным документам возможно получение не только денежных сумм, но и продукции, элементов и материалов, представляю­щих для злоумышленника коммерческий интерес.

Подделка продукции может принести огромный материаль­ный ущерб. Подделка так порой имитирует настоящую про­дукцию, что нередко самим специалистам трудно установить, где фальшивка, а где подлинник. Дело в том, что подпольные фирмы налаживают производство подделок по той же техно­логии, с использованием тех же узлов, что и компания с миро­вым именем. Начало подпольному производству дают шпио­ны, которые крадут не только секреты, но по подложным до­кументам получают важнейшие узлы и компоненты изделий.

Подделка используется для выдачи себя за другого пользо­вателя, чтобы снять с себя ответственность или же использо­вать его полномочия с целью формирования ложной информа­ции (дезинформация), применения ложного удостоверения лич­ности для получения санкционированного доступа к охраняемым сведениям, не только при непосредственном общении, но и при общении в системах связи и АСОД. В АСОД к проблеме поддел­ки кроме того относят, в частности, такие злонамеренные дей­ствия как фальсификация – абонент-получатель подделывает полученное сообщение, выдавая его за действительное в своих интересах; маскировка – абонент-отправитель маскируется под другого абонента с целью получения им охраняемых сведений. Не меньшую опасность в вопросах подделки представляют ком­пьютерные вирусы, способные со злоумышленной целью мо­дифицировать программы, наносящие определенный ущерб предприятию в его коммерческой деятельности.

Весьма соблазнительным делом является подделка кредитных карточек. В этом направлении наши мошенники не отстают от западных. Памятуя, что на каждый яд есть противоядие, преступники на каждое новое защитное действие, находят свое «криминальное» решение.

Источники мошенничества

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

И так в лекции рассмотрены понятие «конкуренция», основные признаки конкурентной ситуации, формы конкуренции. Кроме этого рассмотрены добросовестная конкуренция и формы недобросовестной конкуренции, дано определение мошенничества и его объекты.

ЛИТЕРАТУРА

1. Бузанова Я.В., Ярочкин В.И. Системы защиты предпринимательства: защита от недобросовестной конкуренции. – М.: Академический проект; Фонд «Мир», 2005. – 256 с. – (Технологии безопасности)