Аналіз джерел оборотних коштів, тис. грн.

<15 16 171819 20 21 >

Оборотні активи	На початок року	На кінець року	Зміни	Джерела покриття оборотних активів	На початок року	На кінець року	Зміни
1. Оборотні активи:				1. Власні джерела:
1.1. Виробничі запаси			-308	1.1. Використані на покриття оборотних активів (табл. 4.4)
1.2. Незавершене виробництво				2. Поточні зобов'язання:
1.3. Готова продукція			-86	2.1. Короткострокові кредити банків
1.4. Товари	-	-		2.2. Поточна заборгованість по довгострокових зобов'язаннях		-	-120
2. Грошові кошти, розрахунки та інші активи:				2.3. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги			-104
2.1. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги				2.4. Векселі видані	-
2.2. Дебіторська заборгованість по розрахунках	-			2.5. Поточні зобов'язання по розрахункам та інші пасиви
2.3. Інша поточна дебіторська заборгованість				3. Доходи майбутніх періодів
2.4. Поточні фінансові інвестиції	-
2.5. Грошові кошти
2.6. Векселі отримані
2.7. Інші оборотні активи		-	-32
3. Витрати майбутніх періодів
4. Разом				4. Разом

До зовнішніх факторів відносяться:

- сфера діяльності підприємства,

- галузева належність,

- масштаби виробництва,

- економічна ситуація в країні та ін.

Власний оборотний капітал (ВОК)

оборотні активи (А1)

–

поточні зобов’язання (П4)

(5.2)

тобто

ВОК = р. 260 ф. 1 – р. 620 ф. 1

або

ВОК = (А2 + А3) – (П4 + П5) (5.3)

тобто

ВОК = (р. 260 ф. 1 + р. 270 ф. 1) – (р. 620 ф. 1 + р. 630 ф. 1)

Цей показник свідчить про те, наскільки господарська діяльність підприємства забезпечена власними фінансовими ресурсами. У разі наявності на балансі довгострокових кредитів їх теж слід врахувати, адже довгострокові кредити спрямовуються на капітальні інвестиції і не повинні брати участі в поточній господарській діяльності.

Отже, формула може виглядати так:

ВОК = (А2 + А3) – (П3 + П4 + П5) (5.4)

тобто

ВОК = (р. 260 ф. 1 + р. 270 ф. 1) – (р. 480 ф. 1 + р. 620 ф. 1 + р. 630 ф. 1)

Для оцінки оборотності оборотного капіталу використовуються такі показники:

1) коефіцієнт оборотності Коб:

Коб = В : ОК, (5.5)

де В – чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг), тис. грн.;

ОК – середній розмір оборотного капіталу, тис. грн.

Розмір коефіцієнта оборотності показує кількість оборотів, які здійснює оборотний капітал за визначений період часу.

Тривалість одного обороту розраховується за формулою:

О = (ОК ´ Д) : В, (5.6)