Время проведения контроля

Предварительный - предполагает, что контрольные мероприятия осуществляются до совершения действия. Задачи - определение целесообразности совершения этого действия и соответствия этого действия законодательству.

Текущий (оперативный) - осуществляется в процессе совершения операции. Различают два вида: направляющий и фильтрующий. Цель направляющего контроля - откорректировать процесс в связи с изменившимися обстоятельствами, в то время как фильтрующий контроль имеет целью заблокировать совершение операции в случае, если она отклоняется от установленного норматива.

Последующий - осуществляется, после того как операции уже завершены. Большинство проверок, относящихся к внешнему государственному контролю - это последующий контроль. Недостаток - преступление уже совершено. Идеальная модель - отказаться от последующего контроля, только предварительный и текущий. Цель - определение эффективности совершенных действий, их законности; выявить нарушения, наказать виновных.

1. Периодичность проведения контроля

Систематический - предполагает постоянное проведение контрольных мероприятий, когда существует объект контроля, то есть когда совершаются операции, которые надлежит контролировать.

Периодический - предполагает проведение контрольных мероприятий с определенной периодичностью.

Эпизодический - носит разовый характер, к правило, подобные контрольные мероприятия проводятся при наступлении какого-либо события.

1. Сфера осуществления контроля

Территориальный - контролирующий орган обладает полномочиями в пределах определенной территории.

Отраслевой

1. Повторяемость контроля.

Вида

1. Первичный – предполагает, что проверка для данного участка и периода проводится впервые.

2. Повторный – предполагает, что проверка ранее уже проводилась, при этом применяются те же контрольные процедуры что и при первичной проверке. Проверка качества первичной проверки.

3. Дополнительный – периоды и участки могут совпадать с первичным, но могут использоваться другие методы контроля, либо расширяется объём проверки. (аудит).

1. Полнота охвата операций.

Полный контроль – проверка всех операций на предприятии. (полная инвентаризация имущества).

Частичный – проверка части операций. (проверка наличия отдельного вида запасов).

1. В зависимости от методов.

Сплошной – все документы, операции подряд.

Выборочный – только часть операций (выборочной совокупности).

1. Степень необходимости контроля

Обязательный – по закону.

Инициативный – в связи с желанием инициатора. Внутренний чаще всего инициативный.

1. Используемые источники информации

Документальный

Фактический – в качестве источники не документы.

1. Возможность планирования контроля.

Плановый

Внеплановый

1. Внезапность

Ожидаемый

Внезапный

1. Объём исследуемой деятельности

Общий – исследует целый комплекс вопросов.

Специальный – объект контроля – один частный вопрос.

1. Причина проведения контроля

Абстрактный – в плановом порядке без причины.

Конкретный – в связи с конкретной причиной (имеется инфа о нарушениях).

1. Правовые последствия контроля

Консультативный – по его результатам могут быть приняты решения рекомендательного характера.

Учреждающий – обязательные требования.

1. Субъекты контроля

Государственный контроль

Со стороны финансово-кредитных орг

Ведомственный

Независимый

Внутрихозяйственный

Общественный контроль

1. Конролируемая область деятельности.