Задания для самостоятельного решения

Задача 1.17

Определить налог на прибыль за квартал по мебельной фабрике. Учет доходов и расходов ведется по методу начисления. Применяется линейный метод начисления амортизации.

	Показатели	Сумма, руб.
1.	Выпущено готовой продукции - 3000 изделий
2.	Поступили на предприятие материалы на сумму с НДС Оплачено поставщикам с НДС Списано материалов на изготовление продукции стоимостью без НДС	14 868 000 14 042 000 12 100 000
3.	Начислено заработной платы за период: - рабочих из них выплачено - управленческого персонала из них выплачено	3 500 000 3 100 000 1 600 000 1 200 000
4.	ЕСН и платежи по обязательному страхованию (оплачены полностью)	определить
5.	Уплаченные взносы от несчастных случаев на производстве (тариф – 1,4%)	определить
6.	Поступили авансовые платежи за мебель в счет предстоящих поставок продукции	1 062 000
7.	Фактические расходы на пенсионное страхование работников по договору с негосударственным пенсионным фондом	700 000
8.	Представительские расходы за отчетный период Из них оплачено	200 000 190 000
9.	Приобретен в феврале грузовой автомобиль для производственных целей стоимостью с НДС Оплата за автомобиль по договору в следующем квартале Мощность двигателя 210 л.с. Срок полезного использования 108 месяцев	377 600
10.	На балансе фабрики числится следующее имущество (оплачено) - предназначенное для производственных целей первоначальной стоимостью остаточной стоимостью на начало отчетного периода амортизация за месяц - прочее имущество первоначальной стоимостью остаточной стоимостью на начало отчетного периода амортизация за месяц	10 200 400 7 800 000 56 000 6 800 000 5 200 000 80 000
11.	Налог на имущество (оплачен полностью)	определить
12.	Уплачены штрафы за нарушение сроков поставки продукции	51 200
13.	Получены штрафы за нарушение сроков поставки сырья	69 900
14.	Уплачен штраф за нарушение сроков предоставления отчетности в ФСС
15.	Отгружено покупателям продукции (2800 изделий) на сумму с НДС Поступила выручка за отгруженную продукцию за период с НДС	33 047 080 32 450 000

Задача 1.18

Определить налог на прибыль по торговому предприятию, реализующему промышленные товары за 1 квартал. Применяется кассовый метод. Амортизация начисляется нелинейным методом.

	Показатели	Сумма руб.
1.	Остаток товаров на начало квартала стоимостью без НДС Из них оплачено на сумму	243 000 198 000
2.	Оплачено поставщикам за товары с НДС Поступило товаров на предприятие на сумму с НДС	814 200 778 800
3.	Отгружено товаров покупателям с НДС (18%) Поступила выручка от реализации	1 026 600 1 014 800
4.	Получен 1 февраля в банке кредит сроком на 4 месяца	600 000
5.	Проценты за кредит, начисленные банком за февраль и март Уплачено банку процентов	14 548 14 000
6.	На балансе предприятия числится имущество (оплачено) первоначальной стоимостью остаточной стоимостью на начало периода Срок полезного использования 120 месяцев	468 000 390 000
7.	Приобретен (и оплачен) в феврале легковой автомобиль у завода-изготовителя стоимостью с НДС Срок полезного использования 84 месяца Мощность двигателя 105 л.с.	283 200
8.	Расходы на оплату труда за квартал Из них выдано работникам	80 000 75 000
9.	Единый социальный налог и взносы от несчастных случаев (тариф – 0,2%) за квартал Перечислено ЕСН в бюджетную систему и взносов	определить 20 000
10.	Налог на имущество (уплачен)	определить
11.	Произведена оплата абонемента на посещение работниками спортивного клуба	10 000
12.	Арендная плата и коммунальные платежи с НДС за квартал из них перечислено	49 560 47 200
13.	Оплачены расходы на рекламу продукции в средствах массовой информации за квартал без НДС	36 000
14.	Перечислено транспортным предприятиям Получено услуг по перевозке товара на суму с НДС	46 728 42 480
15.	Оплачены затраты на ремонт автомобиля с НДС	37 760
16.	Уплачены банку пени за несвоевременную уплату процентов	13 000
17.	Остаток товаров на складе на конец квартала	218 000

Задача 1.19

Определить суммы налогов за I квартал, подлежащих уплате в бюджет по строительной организации. Применяется метод начисления.

	Показатели	Головная организация	Филиал 1	Филиал 2
1.	Выполнено работ на сумму с НДС
2.	Поступила выручка на счет за выполненные строительные работы
3.	Получен штраф от поставщика сырья за нарушение сроков поставки	-		-
4.	Поступили материалы от поставщиков на сумму с НДС Оплачено за поступившие материалы Передано в производство
5.	Поступили от поставщиков инструменты на сумму с НДС (не оплачены) Инструменты переданы в эксплуатацию
6.	Добыто песка	3500м³	3700 м³	2960 м³
7.	Передано песка на осуществление строительных работ	1900 м³	2100 м³
8.	Отгружено песка на сторону Поступила выручка за отгруженный песок с НДС (ставка НДПИ 5,5%)	1600 м ³ 236000 руб.	1600 м ³	1820 м³
9.	Оплачено за коммунальные услуги, связи и электроэнергию включая НДС
10.	Оказано транспортных услуг на сумму с НДС Поступили доходы от оказания транспортных услуг с НДС	-	-
11.	Безвозмездно получено оборуд. стоимостью с НДС в марте		-	-
12.	Расходы на ремонт основных средств с НДС
13.	Начислена заработная плата работникам Выдано
14.	Получен аванс под будущее выполнение работ		-	-
15.	Выдана работникам спецодежда на сумму
16.	Приобретены и оплачены канцелярские товары с НДС
17.	Расходы на рекламу в СМИ с НДС Перечислено рекламным агентствам			-
18.	Расходы на услуги банков за обслуживание счетов
19.	Численность работников
20.	Стоимость основных средств, числящихся на предприятиях: Здание (срок полезного использования – 25 лет) Первоначальная стоимость Остаточная стоимость на 1.01. Грузовые автомобили (мощность двигателя 140 л.с., срок полезного использования – 8 лет) Первоначальная стоимость Остаточная стоимость на 1.01. Краны (срок полезного использования – 5 лет) Первоначальная стоимость Остаточная стоимость на 1.01. Экскаваторы (мощность двигателя 70 л.с., срок полезного использования – 8 лет) Первоначальная стоимость Остаточная стоимость на 1.01. Прочее оборудование (срок использования – 5 лет) Первоначальная стоимость Остаточная стоимость на 1.01.	3 шт. 2 шт.	2 шт. 2 шт.	2 шт. 2 шт.